目前,基金估值方法主要有两种:市值法和摊余成本法.一般而言,取得的金融资产在初始确认时划分为“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”,即采用“市价法”估值.针对此估值方法,通常产品合同规定“证券交易所上市实行净价交易的债券按估值日收盘价估值;全国银行间债券市场交易的债券、资产支持证券等固定收益品种,采用估值技术确定公允价值”.市值法的优点在于可以及时地反映市场波动对产品净值的影响;缺点在于一是从市场或第三方获得的估值价格可能不公允,导致盈亏情况不准确,二是估值价格的频繁波动不利于引导投资者进行长期、理性的投资,基金产品净值的稳定性下降,特别是当市场处于下行阶段时,收益率在某段时间内可能为负.而取得的金融资产在初始确认时划分为“持有至到期投资”,即采用“摊余成本法”估值.针对此估值方法,通常产品合同规定“本资产管理组合以持有到期作为债券的主要投资策略,因此估值采用摊余成本法估值,即估值对象以买入成本列示,按票面利率或协议利率并考虑其买入时的溢价与折价,在其剩余存续期内按照实际利率法每日计提损益”.摊余成本法的优点在于,一是便于投资者理解基金产品净值的估计方法,有利于投资工具的发展,二是能够平滑产品净值的波动,可以在合理的范围内保持投资账面净值和收益的稳定,并且较为直观地反映了基金产品的投资收益主要来源于债券的利息收入;但其也存在缺点,即不能及时反映市场波动对产品净值的影响.