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企业的内部控制是防止和及时纠正错误与弊端的有机体系,也是保证财报公允真实的一道防线。本文以江西万年青水泥股份有限公司(以下简称"万年青")为研究对象,从内控缺陷的具体环节入手,运用COSO的五要素得到其被出具否定意见的原因并针对公司的问题给出相应的对策,使企业完善内部控制的有效性从而改善企业的运营状况。