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摘要:按照经济学的观点,企业与风险从来都是相伴而生的。如何应对各类风险并化解或减轻可能造成的不利影响,对企业来说具有重要的意义。笔者试从企业战略转型、财务管理、人力资源外包、固定资产和无形资产管理五个方面,进行风险分析,并提出相应的应对策略。
关键词:企业风险 应对策略
按照经济学的传统观点,企业与风险从来都是相伴而生的。如何应对各类风险并化解或减轻可能造成的不利影响,对企业来说具有重要的意义。
企业风险,特别是大型企业集团,可以概括为两大类:一是战略风险,它影响着企业发展大局和发展方向,是一种宏观风险;二是战略执行风险,也可称为管理风险,体现在企业生产规划、财务管理、产品质量、营销体系、内部控制、信息系统、人力资源管理等方面,是一种微观风险。
一、企业战略转型风险及其应对策略
企业战略是对企业各种战略的统称,都是对企业整体性、长期性、基本性的谋略,不同的只是谋划角度。
企业转型是指企业长期经营方向、运营模式及其相应的组织方式、资源配置方式的整体性转变,是企业重新塑造竞争优势、提升社会价值,达到新的企业形态的过程。当前,我国大多企业的转型主要是属于企业战略转型。
企业战略转型的风险及其应对策略主要有以下五个方面:
(一)政策法律。对于政策法律的风险,企业一是要服从监管,尊重监管,为企业发展争取良好的政策环境;二是要积极参与社会公益事业,加强企业与社会公众的沟通,建立企业与社会良好的公共关系;三是要通过多种业务优惠、业务套餐与优质售后服务,在为客户创造价值中提升企业价值;四是要跟踪和研究国家的相关政策走向,及时适应政策的变化。
(二)企业定位。对于企业定位的风险,企业前期要充分地理论探讨、市场调研,进行企业内外部环境比较、企业转型可行性分析,以确定准确的企业战略定位。企业战略定位一旦确定,一是要通过媒体及时树立企业新形象;二是要打造核心竞争力主营业务;三是针对出资人、管理层、操作层、客户端,采取不同的宣传与说服手段,尽快发挥协同效应。
(三)转型力度。对于转型力度把握的风险,首先要充分认识转型对持续健康发展的重大意义,坚持更为务实的工作作风、落实精细化管理,以贯彻转型的每一项战略;其次要正确处理好传统业务和转型业务之间的关系,既要坚持在发展中转型,也要坚持在转型中发展,在抓好传统业务的同时,建立新型的产业价值链,加快结构调整和业务升级,加快树立品牌形象。
(四)观念转变。对于观念转变的风险,可采取以下措施:一是组织学习,宣传转型的目标和内涵;二是组织讨论,在了解和掌握员工在转型中的思想动态和关注的热点问题,进行正确引导和解疑释惑;三是思想交流,引导员工为企业转型献计献策,激发员工的积极性、主动性和创造性;四是要做到宣传、实践、总结相结合,力争通过转型的实际成效使员工转变观念。
(五)人力资源配置。对于人力资源配置的风险,一是要以业务发展和技能转型为导向实施岗位能力提升工程;二是改革用工机制,加大新兴业务领域人才的培养、引进和储备工作;三是要借企业转型之机,解企业、员工后顾之忧,让优秀的人才留得住,让"问题员工"改造后留下来或者平静地离开。
二、企业财务风险及其应对策略
企业财务风险是指企业在筹资、投资、运营等资金活动中,由于企业内部与外部各种不确定性因素影响 ,使企业财务状况、经营成果和现金流量具有不确定性,从而使企业遭受损失的可能性。从具体方面来看,财务风险一般可以划分为以下四个方面:
(一)筹资风险。对于筹资风险,企业首先应当坚持"先内部融资,后外部融资,先负债融资,后股权融资"的原则,来考虑解决资金需求问题;其次,企业在举债过程中要做好负债规划,尽可能使长期负债、短期负债和利润分配日期在时间和金额上均匀设置,避免同时"挤兑"情况的发生。
(二)投资风险。对于投资风险的防范,企业首先应当从现代企业战略管理的角度来考虑,加强研发力度,积极培养自身的核心竞争力,努力在行业中保持优势领先地位;其次,可以考虑采用风险转移法,在保持主业健康发展的同时,把闲散的资金交由投资公司或是基金管理公司运作,获取利润;再次,寻求以一定的代价将企业所的面临的风险因素转移给其他单位。
(三)资金回收。对于资金回收风险的防范,企业首先要做好对每个客户的资信记录与评估工作,动态调整其信用等级,以备不测;其次,计提坏账准备、存货跌价损失准备等性质的基金,建立风险偿债机制,以便损失发生时进行抵消;再次,当损失发生后及时弥补和消化,可直接摊入成本,可用风险基金加以抵冲,可通过借贷方式进行补偿,其后作为待摊费用或递延资产在一定期间内分摊记入成本。
(四)外汇风险。防范汇率变动带来的风险,可以采用套期保值法,其原理是,使一种货币的现金流入与该种货币的现金流出在时间上和数量上相对应、相匹配。如果现有交易或经营活动导致未来有多次外币现金流入或流出,则可采用多期远期外汇套期保值。
三、企业人力资源外包风险及应对策略
人力资源管理(HRM, 是Human Resource Management的缩写)是一个组织对人力资源的获取、维护、激励、运用与发展的全部管理过程与活动。所谓HR外包,是指企业根据需要将某一项或几项人力资源管理工作或职能外包出去,实现企业效益的最大化。
企业人力资源外包风险及其应对策略主要有:
(一)外包服务商选择。如何选择合适的HR外包商,企业需要做到:1、要充分考虑外包价格因素,只有节约成本,再决定是否外包;2、应确立对外包商的合理选择流程,从信誉、成本、实力、行业知名度及与企业文化的兼容性等方面进行考虑,消除信息不对称产生的逆选择;3、在契约中提供适当诱因,给予外包商一定激励措施,同时在外包后加强监督,抑制代理厂商的机会主义行为;4、必须用具有法律效力的外包合同来约束服务商的行为;5、企业亦需拟订退出机制与备援方案等。
(二)文化差异。在文化差异上,企业应在选择外包商时尤其注意对其文化的考察;业务合作期间,与外包商密切沟通,发现问题及时解决,采取因地制宜的措施,弹性处理人力资源业务。
(三)经营安全。在外包过程中,商业机密泄漏将给企业带来不堪设想的后果。为抵御来自企业经营安全方面的风险,企业应认真确定HR外包的具体项目。借鉴美国马里兰州大学学者David Le Park 和 Scolt Snell创立的人力资本雇佣模型理论,HRM各项活动可按照战略性价值高低和独特性的强弱进行划分。独特性强的业务,与企业的长远发展密切相关,这种业务不易外包;独特性弱的业务,多数是一些事务性的、可以程序化的活动,适合外包。
(四)员工情绪。企业应根据具体情况,来处理HR外包问题。一些人习惯于事务性工作的处理,他们通常是HR外包的阻力,企业应根据实际情况在其他部门为他们寻找事务性工作予以安置的同时,为其规划一个今后的发展方向,并为其留意更适合他们的机会;另外一些人更偏好于HR战略性工作的思考与执行,但他们却常常被一些事务性工作缠身,这些人通常是HR外包的推动者,企业在HR外包后,他们将有更多的时间与精力回归HR的核心战略性活动,为企业高层决策提供借鉴。
四、固定资产的风险管理及其应对策略
固定资产是企业进行生产经营活动的主要劳动资料,对企业未来的生产经营活动产生深远的影响。在企业生产经营活动过程中,由于各种因素的不确定性,使固定资产所产生的实际收益与预计收益发生背离,从而蒙受经济损失,这种可能性就是固定资产风险。
固定资产风险管理主要有以下五个方面:
(一)固定资产投资。固定资产投资监控机制是指对固定资产投资全过程的全程监督和控制的制度。具体包括:一是固定资产投资计划制度,避免随机投资;二是民主决策制度,防止盲目投资;三是招标采购制度,杜绝暗箱操作;四是项目再评估制度,适时调整;五是责任追究制度,增强决策者的风险意识。
(二)固定资产管理。固定资产管理责任制的具体内容是:1、根据固定资产的不同类别将其划分给有关职能部门,进行归口管理;2、把固定资产使用与管理的责任以及利用效果纳入各级岗位责任制的范围,体现谁使用、谁管理、谁负责的原则;3、制定固定资产使用、保管、维修、保养制度,并监督使用单位和个人遵守执行。
(三)财务部门价值管理。在固定资产控制中,财务部门要充分利用会计数据定期计算固定资产利用率指标,客观反映固定资产利用效果,重点应做好以下三项工作:1、参与固定资产投资的使用、项目建设和验收的预测与决策;2、监督固定资产的调入调出、报废清理和清查盘点;3、促进企业不断提高固定资产的利用效果,防止固定资产闲置。
(四)固定资产风险转移。固定资产风险分散方式主要有两种,即固定资产租赁和固定资产保险。具体讲:1、进行固定资产租赁,转移固定资产淘汰风险;2、进行固定资产保险,转移固定资产意外风险。
(五)固定资产减值准备。企业通过严格的管理,能够有效地降低固定资产风险,但是不能彻底消除风险。因此,企业要遵循稳健性原则,按照《企业会计准则》规定,对固定资产损失的可能性进行充分估计,积极建立固定资产减值准备制度。
五、无形资产管理风险及其应对策略
无形资产是企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,通常包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。企业应当加强对无形资产的管理,建立健全无形资产分类管理制度,保护无形资产的安全,提高无形资产的使用效率,充分发挥无形资产对提升企业创新能力和核心竞争力的作用。
企业无形资产管理的风险及其应对策略主要包括:
(一)无形资产取得与验收。企业应当区分外购、自行研发、支付土地出让金等取得方式,建立严格的无形资产交付使用验收制度,明确无形资产的权属关系,及时办理产权登记手续。
(二)无形资产的使用与保全。企业应当建立健全无形资产核心技术保密制度,严格限制未经授权人员直接接触技术资料,对技术资料等无形资产的保管及接触应保有记录,实行责任追究,保证无形资产的安全与完整;对侵害本企业无形资产的,要积极取证并形成书面调查记录,提出维权对策,按规定程序审核并上报等。
(三)无形资产的技术升级与更新换代。企业应当定期评估,淘汰落后技术,同时加大研发投入,不断推动企业自主创新与技术升级,确保企业在市场经济竞争中始终处于优势地位。
(四)无形资产的处置。企业无形资产的处置应由独立于无形资产管理部门和使用部门的其他部门或人员按照规定的权限和程序办理;应当选择合理的方式确定处置价格,并报经企业授权部门或人员审批;重大的无形资产处置,应当委托具有资质的中介机构进行资产评估。
2006年6月,国资委发布的《中央企业全面风险管理指引》,是企业研究和建立、健全全面风险管理机制的纲领性文件。随着我国经济的蓬勃发展,对于企业风险及其应对策略的研究,将是一个迫切而繁杂的课题。
参考文献:
[1]刘国光. 企业风险管理初探[J]淮阴工学院学报, 2003, (06)
[2]刘秋明. 论企业风险管理 内部控制 内部审计[J]交通财会, 2003, (11)
[3]仇颖. 基于战略控制的内部控制模式[J]经济导刊, 2008, (05)
[4]沙良军. 企业风险管理与内部控制[J]齐鲁石油化工, 2004, (04)
[5]周兆生. 内部控制与风险管理[J]审计与经济研究, 2004, (04)
作者简介：王山海（1974.4-），男，汉族，就职于山东省广播电影电视局，大学本科，研究方向：审计。
关键词:企业风险 应对策略
按照经济学的传统观点,企业与风险从来都是相伴而生的。如何应对各类风险并化解或减轻可能造成的不利影响,对企业来说具有重要的意义。
企业风险,特别是大型企业集团,可以概括为两大类:一是战略风险,它影响着企业发展大局和发展方向,是一种宏观风险;二是战略执行风险,也可称为管理风险,体现在企业生产规划、财务管理、产品质量、营销体系、内部控制、信息系统、人力资源管理等方面,是一种微观风险。
一、企业战略转型风险及其应对策略
企业战略是对企业各种战略的统称,都是对企业整体性、长期性、基本性的谋略,不同的只是谋划角度。
企业转型是指企业长期经营方向、运营模式及其相应的组织方式、资源配置方式的整体性转变,是企业重新塑造竞争优势、提升社会价值,达到新的企业形态的过程。当前,我国大多企业的转型主要是属于企业战略转型。
企业战略转型的风险及其应对策略主要有以下五个方面:
(一)政策法律。对于政策法律的风险,企业一是要服从监管,尊重监管,为企业发展争取良好的政策环境;二是要积极参与社会公益事业,加强企业与社会公众的沟通,建立企业与社会良好的公共关系;三是要通过多种业务优惠、业务套餐与优质售后服务,在为客户创造价值中提升企业价值;四是要跟踪和研究国家的相关政策走向,及时适应政策的变化。
(二)企业定位。对于企业定位的风险,企业前期要充分地理论探讨、市场调研,进行企业内外部环境比较、企业转型可行性分析,以确定准确的企业战略定位。企业战略定位一旦确定,一是要通过媒体及时树立企业新形象;二是要打造核心竞争力主营业务;三是针对出资人、管理层、操作层、客户端,采取不同的宣传与说服手段,尽快发挥协同效应。
(三)转型力度。对于转型力度把握的风险,首先要充分认识转型对持续健康发展的重大意义,坚持更为务实的工作作风、落实精细化管理,以贯彻转型的每一项战略;其次要正确处理好传统业务和转型业务之间的关系,既要坚持在发展中转型,也要坚持在转型中发展,在抓好传统业务的同时,建立新型的产业价值链,加快结构调整和业务升级,加快树立品牌形象。
(四)观念转变。对于观念转变的风险,可采取以下措施:一是组织学习,宣传转型的目标和内涵;二是组织讨论,在了解和掌握员工在转型中的思想动态和关注的热点问题,进行正确引导和解疑释惑;三是思想交流,引导员工为企业转型献计献策,激发员工的积极性、主动性和创造性;四是要做到宣传、实践、总结相结合,力争通过转型的实际成效使员工转变观念。
(五)人力资源配置。对于人力资源配置的风险,一是要以业务发展和技能转型为导向实施岗位能力提升工程;二是改革用工机制,加大新兴业务领域人才的培养、引进和储备工作;三是要借企业转型之机,解企业、员工后顾之忧,让优秀的人才留得住,让"问题员工"改造后留下来或者平静地离开。
二、企业财务风险及其应对策略
企业财务风险是指企业在筹资、投资、运营等资金活动中,由于企业内部与外部各种不确定性因素影响 ,使企业财务状况、经营成果和现金流量具有不确定性,从而使企业遭受损失的可能性。从具体方面来看,财务风险一般可以划分为以下四个方面:
(一)筹资风险。对于筹资风险,企业首先应当坚持"先内部融资,后外部融资,先负债融资,后股权融资"的原则,来考虑解决资金需求问题;其次,企业在举债过程中要做好负债规划,尽可能使长期负债、短期负债和利润分配日期在时间和金额上均匀设置,避免同时"挤兑"情况的发生。
(二)投资风险。对于投资风险的防范,企业首先应当从现代企业战略管理的角度来考虑,加强研发力度,积极培养自身的核心竞争力,努力在行业中保持优势领先地位;其次,可以考虑采用风险转移法,在保持主业健康发展的同时,把闲散的资金交由投资公司或是基金管理公司运作,获取利润;再次,寻求以一定的代价将企业所的面临的风险因素转移给其他单位。
(三)资金回收。对于资金回收风险的防范,企业首先要做好对每个客户的资信记录与评估工作,动态调整其信用等级,以备不测;其次,计提坏账准备、存货跌价损失准备等性质的基金,建立风险偿债机制,以便损失发生时进行抵消;再次,当损失发生后及时弥补和消化,可直接摊入成本,可用风险基金加以抵冲,可通过借贷方式进行补偿,其后作为待摊费用或递延资产在一定期间内分摊记入成本。
(四)外汇风险。防范汇率变动带来的风险,可以采用套期保值法,其原理是,使一种货币的现金流入与该种货币的现金流出在时间上和数量上相对应、相匹配。如果现有交易或经营活动导致未来有多次外币现金流入或流出,则可采用多期远期外汇套期保值。
三、企业人力资源外包风险及应对策略
人力资源管理(HRM, 是Human Resource Management的缩写)是一个组织对人力资源的获取、维护、激励、运用与发展的全部管理过程与活动。所谓HR外包,是指企业根据需要将某一项或几项人力资源管理工作或职能外包出去,实现企业效益的最大化。
企业人力资源外包风险及其应对策略主要有:
(一)外包服务商选择。如何选择合适的HR外包商,企业需要做到:1、要充分考虑外包价格因素,只有节约成本,再决定是否外包;2、应确立对外包商的合理选择流程,从信誉、成本、实力、行业知名度及与企业文化的兼容性等方面进行考虑,消除信息不对称产生的逆选择;3、在契约中提供适当诱因,给予外包商一定激励措施,同时在外包后加强监督,抑制代理厂商的机会主义行为;4、必须用具有法律效力的外包合同来约束服务商的行为;5、企业亦需拟订退出机制与备援方案等。
(二)文化差异。在文化差异上,企业应在选择外包商时尤其注意对其文化的考察;业务合作期间,与外包商密切沟通,发现问题及时解决,采取因地制宜的措施,弹性处理人力资源业务。
(三)经营安全。在外包过程中,商业机密泄漏将给企业带来不堪设想的后果。为抵御来自企业经营安全方面的风险,企业应认真确定HR外包的具体项目。借鉴美国马里兰州大学学者David Le Park 和 Scolt Snell创立的人力资本雇佣模型理论,HRM各项活动可按照战略性价值高低和独特性的强弱进行划分。独特性强的业务,与企业的长远发展密切相关,这种业务不易外包;独特性弱的业务,多数是一些事务性的、可以程序化的活动,适合外包。
(四)员工情绪。企业应根据具体情况,来处理HR外包问题。一些人习惯于事务性工作的处理,他们通常是HR外包的阻力,企业应根据实际情况在其他部门为他们寻找事务性工作予以安置的同时,为其规划一个今后的发展方向,并为其留意更适合他们的机会;另外一些人更偏好于HR战略性工作的思考与执行,但他们却常常被一些事务性工作缠身,这些人通常是HR外包的推动者,企业在HR外包后,他们将有更多的时间与精力回归HR的核心战略性活动,为企业高层决策提供借鉴。
四、固定资产的风险管理及其应对策略
固定资产是企业进行生产经营活动的主要劳动资料,对企业未来的生产经营活动产生深远的影响。在企业生产经营活动过程中,由于各种因素的不确定性,使固定资产所产生的实际收益与预计收益发生背离,从而蒙受经济损失,这种可能性就是固定资产风险。
固定资产风险管理主要有以下五个方面:
(一)固定资产投资。固定资产投资监控机制是指对固定资产投资全过程的全程监督和控制的制度。具体包括:一是固定资产投资计划制度,避免随机投资;二是民主决策制度,防止盲目投资;三是招标采购制度,杜绝暗箱操作;四是项目再评估制度,适时调整;五是责任追究制度,增强决策者的风险意识。
(二)固定资产管理。固定资产管理责任制的具体内容是:1、根据固定资产的不同类别将其划分给有关职能部门,进行归口管理;2、把固定资产使用与管理的责任以及利用效果纳入各级岗位责任制的范围,体现谁使用、谁管理、谁负责的原则;3、制定固定资产使用、保管、维修、保养制度,并监督使用单位和个人遵守执行。
(三)财务部门价值管理。在固定资产控制中,财务部门要充分利用会计数据定期计算固定资产利用率指标,客观反映固定资产利用效果,重点应做好以下三项工作:1、参与固定资产投资的使用、项目建设和验收的预测与决策;2、监督固定资产的调入调出、报废清理和清查盘点;3、促进企业不断提高固定资产的利用效果,防止固定资产闲置。
(四)固定资产风险转移。固定资产风险分散方式主要有两种,即固定资产租赁和固定资产保险。具体讲:1、进行固定资产租赁,转移固定资产淘汰风险;2、进行固定资产保险,转移固定资产意外风险。
(五)固定资产减值准备。企业通过严格的管理,能够有效地降低固定资产风险,但是不能彻底消除风险。因此,企业要遵循稳健性原则,按照《企业会计准则》规定,对固定资产损失的可能性进行充分估计,积极建立固定资产减值准备制度。
五、无形资产管理风险及其应对策略
无形资产是企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,通常包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。企业应当加强对无形资产的管理,建立健全无形资产分类管理制度,保护无形资产的安全,提高无形资产的使用效率,充分发挥无形资产对提升企业创新能力和核心竞争力的作用。
企业无形资产管理的风险及其应对策略主要包括:
(一)无形资产取得与验收。企业应当区分外购、自行研发、支付土地出让金等取得方式,建立严格的无形资产交付使用验收制度,明确无形资产的权属关系,及时办理产权登记手续。
(二)无形资产的使用与保全。企业应当建立健全无形资产核心技术保密制度,严格限制未经授权人员直接接触技术资料,对技术资料等无形资产的保管及接触应保有记录,实行责任追究,保证无形资产的安全与完整;对侵害本企业无形资产的,要积极取证并形成书面调查记录,提出维权对策,按规定程序审核并上报等。
(三)无形资产的技术升级与更新换代。企业应当定期评估,淘汰落后技术,同时加大研发投入,不断推动企业自主创新与技术升级,确保企业在市场经济竞争中始终处于优势地位。
(四)无形资产的处置。企业无形资产的处置应由独立于无形资产管理部门和使用部门的其他部门或人员按照规定的权限和程序办理;应当选择合理的方式确定处置价格,并报经企业授权部门或人员审批;重大的无形资产处置,应当委托具有资质的中介机构进行资产评估。
2006年6月,国资委发布的《中央企业全面风险管理指引》,是企业研究和建立、健全全面风险管理机制的纲领性文件。随着我国经济的蓬勃发展,对于企业风险及其应对策略的研究,将是一个迫切而繁杂的课题。
参考文献:
[1]刘国光. 企业风险管理初探[J]淮阴工学院学报, 2003, (06)
[2]刘秋明. 论企业风险管理 内部控制 内部审计[J]交通财会, 2003, (11)
[3]仇颖. 基于战略控制的内部控制模式[J]经济导刊, 2008, (05)
[4]沙良军. 企业风险管理与内部控制[J]齐鲁石油化工, 2004, (04)
[5]周兆生. 内部控制与风险管理[J]审计与经济研究, 2004, (04)
作者简介：王山海（1974.4-），男，汉族，就职于山东省广播电影电视局，大学本科，研究方向：审计。