金融危机的产生过程表明商业银行的信贷投放行为及其贷款损失准备的计提具有明显的顺周期特征,商业银行其它类别的资产也面临这种顺经济周期的风险,其拨备的计提很大程度上是被动的适应经济周期,而不是主动地对周期性、系统性风险进行管理。这导致商业银行在经济繁荣期因资产质量较好而减少风险拨备的计提,在经济萧条期则因资产质量下滑而大量计提拨备,从而大大增加了其在经济衰退期的风险水平,即现有的银行拨备制度也是顺周期性的,不能对周期性风险起到逆向规避的作用。巴塞尔协议下的风险管理机制只是一种微观风险管理机制,要降低银行面临的系统性风险就要建立起逆经济周期的着眼于规避宏观经济周期性、系统性风险的拨备计提制度。通过建立起系统性风险拨备基金,使其在经济繁荣时期增加,充当拨备蓄水池的作用,就可以在经济下滑期或突发性的系统性银行危机时期支取使用,达到防范周期性、系统性风险的目的。