本文在对洛阳市农村信用社风险等相关资料考察和研究的基础上,指出内部控制是农村信用社制度建设的基础,是防范金融风险、确保农村信用社乃至整个金融体系稳健的关键。 本文首先对金融机构内部控制理论进行了阐述;其次参照国际规则——巴塞尔《银行机构内部控制的框架》及中国人民银行颁布的《商业银行内部控制指引》,分析了洛阳市农村信用社内部控制的现状、存在的主要问题及其主要原因;然后根据安全、效率的原则,提出了洛阳市农村信用社内部控制构建的总体思路和基本对策,并对内控体系进行了评价;最后探讨了保证内部控制顺利实施的措施。 本文的研究结果表明: (1)尽管造成农村信用社经营风险的原因多种多样,但几乎无一例外地包含内部控制这一根本性的因素。进一步完善洛阳市农村信用社内部控制,对保障其安全运行有着深远的意义。 (2)内部控制并非只是政策和制度,它是一个系统,包括控制文化、管理者对内部控制的态度、风险评价、信息与沟通、控制行为以及内部监督等各个组成部分,只有系统地来看内部控制问题,才能使内部控制不断改进、充满活力。 (3)近几年来,洛阳市农村信用社在加强内部控制上做了大量工作,取得了一定成绩,但仍存在着许多薄弱环节和问题,构成了严重的风险隐患。 (4)要从根本上解决洛阳市农村信用社内部控制中存在的问题,应进行一系列的制度创新,完善法人治理结构,高度重视内部控制建设,不断提高员工素质,建立健全风险识别和评估体系、内部控制综合评价体系。