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本文的论题是会计信息的价值与非时效性分析。大量的经验证据表明会计信息向证券市场传递了新信息,会计信息对股票价格具有解释力并在股票定价中起了重要作用,会计信息是具有价值的。然而很多证据显示会计盈余对于股票价格的解释力非常低。西方学者对盈余解释力低下的原因进行了广泛的探讨。本文将介绍现有的几种解释盈余信息含量低下的观点,并结合中国股票市场的实际情况,着重分析盈余缺乏时效性问题对会计盈余信息价值含量的影响。以历史成本原则、实现一一配比原则和稳健原则为基础的收益确认模式,体现的是一种非常狭隘的当期