【摘 要】
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本文首先介绍和分析了中国资本市场并购及换股并购的历史及发展现状，并与国外成熟市场做比较，指出在我国换股并购尚处于发展阶段。随后，运用样本数据分析换股并购与现金并购相比
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本文首先介绍和分析了中国资本市场并购及换股并购的历史及发展现状，并与国外成熟市场做比较，指出在我国换股并购尚处于发展阶段。随后，运用样本数据分析换股并购与现金并购相比的优势，并从税务和双方股东利益等方面分析换股并购的动因。之后，介绍了换股比例的方法和换股后价值评估的方法，以及会计处理、现金选择权、披露要求等其他在换股并购中涉及的问题。 全文以案例-广州药业换股吸收合并白云山为实证，对上述所介绍的换股动因、会计处理等进行详细分析，对换股比例、换股后价值评估进行重新验算和评估。
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