企业中各种业务的类型随着市场经济的不断更新而日益改变,发展的多元化给企业注入活力的同时也带来各方挑战,财务舞弊、数据造假等问题也因此得以在市场经济的大发展、企业间的竞争中泛滥。造成这些问题的罪魁祸首之一是企业自身能力的不足,之二则是企业内部控制不得当甚至松懈。国防事业与党和国家的发展紧密相连,是国家实力的体现。军工企业则充当物质基础的角色,为国家和党的建设源源不断的提供质优价廉的武器装备。无意转型的国有控股企业在当前的大发展中如果想继续深耕,在控制成本的同时探索出一条规避风险、保障国家安全的道路成为了亟待解决的第一要务。采购业务是企业运营的起点,是企业从外部获取物资的最主要的形式,同时也是企业经营管理中比较复杂的环节,物资采购很大程度上控制采购成本的高低。而且十八大以来,在中央巡视组强有力的监查下,反腐倡廉在企业间蔚然成风,国有资产安全由此得以保障。因此,企业只有从采购业务内部控制入手,加大监察力度,才能逐渐降低采购成本,取得长足发展。本文首先对军工企业采购内部控制相关理论进行了基本介绍,然后以B军工企业为研究对象,首先在设计上评价内部控制是否规范。然后对穿行测试法下内部控制执行情况的结果进行分析,指出采购业务相关职能部门在执行方面存在的问题。其次,从现存问题出发,针对军工企业的特殊性,分析了产生问题的原因。最后,在内部控制五要素的基础上对B军工企业采购活动的内部控制提出具体的优化方案,在进一步完善公司内部控制制度的同时,最大程度上保障国家安全。本文一共分为六个部分:第一部分为绪论,简述本文的研究背景和研究意义,对国内外内部控制相关理论进行简要总结,同时阐明本文的研究思路、方法以及创新点。第二部分是对军工企业采购业务内部控制相关理论的介绍。第三部分分别介绍了 B公司、该公司采购业务的基本情况和公司采购业务内部控制的现状。第四部分首先在设计上和执行过程中提出了 B公司采购业务内部控制建设中存在的问题,如:设计上存在锁铜环节风险性高、特种材料采购来源单一;执行上存在材料入账延迟、供应商选择不当、废品处理不符合规定以及锁铜量与订单需求不一致等问题。其次针对上述问题,结合军工企业的特殊性,分析了产生这些问题的具体原因。第五部分针对B公司采购业务内部控制存在的问题从内部控制五要素的角度提出了优化措施,措施尤其强调于业务层面,帮助公司完善其内部控制制度来防范采购业务各个流程中的风险。第六部分对全文进行了总结。本文采用了文献分析、案例分析和抽样调查等方法对B军工企业采购业务内部控制进行研究。通过各类文献的收集和整合,为企业采购内部控制研究的实施提供相应的理论基础。然后选取B公司为案例,分别从公司采购业务内部控制设计可行性以及执行有效性的角度提出建设性建议。主要创新点在于:第一,本文以B企业为研究对象,深入剖析了军工企业采购业务内部控制中存在的问题,进而正本清源,调整企业内部控制方法,完善我国内部控制体系。第二,在企业内部控制的实际建设过程中强调非一般性采购业务,由于这部分业务在《企业内部控制基本规范》中未做出具体规范,对此类情况提出改进建议有助于为其他企业规范采购业务内部控制做出表率。