税收信息化下的税源监控

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随着我国经济和社会的不断发展,科学技术的进一步提高,以计算机和通信、网络技术为代表的现代信息技术的飞速发展,人们越来越重视信息资源的开发和利用,“信息化”已成为推动一个国家经济和社会发展的重要手段。加快税收信息化建设是税收工作在新的经济形势中取得发展的重要途径。现代税收征管工作的目标是效率与质量,重心就是税源监控,税收信息化建设作为税务管理领域的支撑点,运用信息技术和网络技术,能够实现时间和空间的转换,提高信息传输速度、资源共享和信息利用率,有效地解决管理者与被管理者之间的信息不对称问题。本文旨在探讨信息化对税收监控的影响,寻找税收信息化与税源监控的结合点,如何把信息化与税源监控管理有机结合起来,有效提高信息资源的开发利用水平,为建立科学、严密、有效率的税源监控管理体系提供强有力的信息技术支持,以促进我国现代税收征管水平的提高。全文共分五个部分第一部分——税收信息化对税源监控的意义该部分介绍了税源、税源监控的概念,信息化、税收信息化的概念。对税源监控的目的作了进一步的明确,一方面是规范税收行为,包括征纳双方的行为,另一方面是为税收政策制定提供信息服务和决策支持。税收信息化的目标之一也是规范税收行为,利用自身优势可以提高税务决策的科学性。通过税收信息化的建设,可以促使税源监控走向规范化、标准化,提高征管质量和工作效率,也可以规范税务部门的征税行为,提高服务形象,也为促进全社会形成协税护税网打下良好的基础。第二部分——国外税收信息化下的税源监控特点该部分介绍了国外一些国家在税收信息化下的税源监控经验。先介绍了美国、德国、日本的税收信息化下的税源监控经验,美国利用其自身的信息技术优势,在税源监控上加强税收信息化建设,使税收适应经济环境的变化,同时也利用信息技术加强与社会其他部门合作,共同监管,堵塞偷逃税的漏洞。德国税收信息化建设统一高效,通过信息技术同其他相关部门紧密相连,形成一个对公民和企业的全方位监督保障网络,进一步强化了税务管理的有效性,使建立在税收信息化基础上的税源监控能发挥其强大的作用。日本利用其实行“蓝”、“白”申报制度,促使企业健全财务制度,纳入到税务机关的有效管理视野中来,提高税务机关的监控能力,同时大力推广“税理士制度”,帮助纳税人依法合理纳税,减少偷漏税行为的发生。然后通过税号制度、纳税评估等的介绍了解了新加坡、澳大利亚等国家在税收信息化下的税源监控的做法,其成功经验值得借鉴。第三部分——我国税收信息化下税源监控的现状该部分介绍了我国税源监控的发展历史和现状,以及现阶段还存在的主要问题。我国税源监控的发展经历了四个阶段,第一阶段是建国以来到1986年税收专管员制度下的税源管理,实行的是“一员进厂,各税统管,征管查一人负责,上门收(催)税”;第二阶段是1986-1994年的征管改革中的税源管理,开始试行“征、管、查”三分离和“征管、检查”两分离的税收征管模式;第三阶段是1995-1998年,新征管模式下的税源管理,在国地税分设后,国家税务总局开始推行“以申报纳税和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,重点稽查”的征管模式;第四阶段是1998年以来,税源管理的强化和完善----税源监控管理员制度的实行,改变“疏于管理,淡化责任”现象,使管户和管事相结合。并从三方面介绍目前在税源监控上存在的主要问题,第一方面介绍税源监控在管理上存在的问题,主要有收集资料以各种书面材料为主,忽视对实地税收信息的收集和分析利用;静态管理与动态监控之间严重脱节;管户与管事之间未到达真正的协调;税源监控范围窄,并缺乏相应手段。第二方面介绍在税收信息化建设存在的问题,税务机关缺乏一套完整的税源监控体系,造成数据信息交互障碍形成信息“孤岛”,很难实现信息的统一、共享和效率提高;信息化的准确性和相关性存在问题,造成税源监控的困难;由于国税部门全国统一的征管软件投入使用时间不长,对于纳税人的税源监控仍处于初级探索的阶段;人员管理和计算机监控的关系还没有得到协调统一。最后一方面由于税务部门与其他各部门还未形成真正的信息共享、内外联动的监控机制,使得税源监控的社会化程度不高。第四部分——通过税收信息化加强税源监控的构想该部分是本文的重点,通过税务部门内部深化税收信息化建设和与社会各部门的数据共享以提高税源监控。税务部门首先利用登记环节加强税源监控,探讨了国地税开发一个统一的税务登记接收软件,实现税务登记统一办证的方法,保证税务登记入口的唯一性,避免双方的漏管户的存在;加强与工商部门的合作,提高税务登记率。其次是利用申报环节加强税源监控,通过征管软件提高对零、负、微税负申报的纳税人进行税源监控,并加大对税控装置的推广应用,同时在税源监控的基础上加强纳税评估。再次从挖掘税务部门自身潜力入手促进税源监控,重新定义管理员的职责,使其成为税源监控不可或缺的重要角色;运用“无缝隙组织”管理理论,使征、管、查协调统一,提高税务部门的工作效率;再好的技术手段,也需要人来操作,因而要提高税务人员的素质,以适应新的税源监控方式的要求。最后是建立税源信息库,通过数据挖掘技术实现税源监控,包括数据的采集、分析和发布,使税务部门能利用先进的数据处理技术进行海量数据的分析利用,从而达到利用税收信息化提高税源监控的目的。另一方面对建立全社会税源监控机制构想提出建议,先使税收环境得到进一步改善,包括相应的法律制度的建立和保障、税务统一代码制的推行、良好的社会信用系统的建立、税务中介机构的完善;然后是通过各级政府的统一领导、税务部门主管、各相关部门配合建立统一的电子税务平台,使税务部门更加有效地摸清税基、控管税源,从根本上解决涉税信息不畅、涉税源头控管不严、征管不到位的问题,拓宽税务机关获取纳税人涉税信息的渠道,使整个社会形成一个统一的协税护税网络,真正提高税源监控能力。第五部分——结论信息化也需要吸收西方国家先进的技术手段,利用数据仓库储存海量信息的场所,再利用数据挖掘技术对这些海量信息进行实时的和深层次的分析,从大量繁杂的涉税数据中找出真正有价值的税源管理信息,实现税源监控。社会综合治税的根本目的是加强税源监控,其终极目标是实现依法治税。通过与其他部门实现网络互联、数据共享,使整个社会网络形成一个对税源监控有强有力支撑作用的协税护税网络;协税护税网络的建设和完善,促进社会信用体系的建立,提高政府各部门、各单位和社会各界,包括广大纳税人、消费者依法纳税和依法监督意识、依法治税的意识,和谐的税收征纳关系,共建社会文明具有重要意义。纵观全文,本文在以下几方面有所创新:1、在评价已有研究成果的基础上,对税收信息化范围进行了界定,并通过税务部门自身税收信息化建设和社会大环境信息化建设这一双视角进行审视和研究,为提高我国税源监控提出建议。2、为了提高税务登记数据的准确性,本文从信息化角度探讨了国、地税联合办理税务登记证的方法。3、对数据挖掘技术在税源监控的应用进行了分析,并对税源信息库的建立和相关数据来源进行了相应的研究。同时也存在着以下不足之处:由于相关资料收集困难和理论知识欠缺等方面的原因,导致本文所列举的数据和资料有些陈旧,因此,分析得出来的结论不免缺乏一定的说服力。
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