随着改革开放三十多年来的社会主义市场经济快速发展,我国寿险市场快速发展壮大,寿险市场经营的主体数量经过了从无到有,从少到多的发展,寿险产品的种类也由单一向多元,由简单到综合,由传统到创新。随着我国城乡居民家庭财富的快速增长和居民生活水平的提高和教育改革、养老改革、医疗改革这些社会经济体制改革,我国公民的保险意识有了一定提高,寿险的市场需求有所增长,寿险市场的繁荣程度远胜以往,保险深度和保险密度都有了很大的提高,寿险产品和寿险行业的社会职能得到体现。1980年以来30几年中,我国寿险行业发展十分迅速。寿险行业的年保费收入从1980年的16亿元,增加到2011年的9173.64亿元,寿险公司家数由最初的一家增加到2010年的61家。在2010年营业的61家寿险公司中,保费收入占整个寿险市场份70%以上的人寿、平安、太保、新华、人保寿险、泰康这6家寿险公司可以划分为我国的大型寿险公司,其余的则应该被称为中小寿险公司。虽然我国寿险行业当中有许多的中小寿险公司,但是和国外一些发达国家相比我国的寿险经营主体数量还十分有限,所以在我国中小寿险公司仍具有很大发展的空间和潜力。比较美国寿险市场,目前美国有2000多家寿险公司,其中除了少数的几家大型寿险公司以外,其他基本是中小寿险公司。随着我国经济的增长和寿险市场的发展,我国的寿险行业中的寿险公司将越来越多,寿险行业的经营公司的规模构成也会呈现出小型化、多元化的状态。因此为更好的评价创业期的中小寿险公司的经营绩效,更深入的挖掘这些公司的经营潜力,为投保人选择保险公司做参考,为保险监督管理机构提供监管,建立起一套适合创业期的中小寿险公司的绩效评价方法是目前急需解决的问题。本研究的目的是在全面总结20世纪90年代以来国内外在绩效评价方面研究成果的基础上,运用保险企业会计理论、保险学理论和绩效评价理论,界定创业期的中小寿险公司绩效评价方法的要求和目的。根据创业期中小寿险公司绩效评价方法的要求和目的,选择一套适合的绩效评价方法,依据选择的绩效评价方法,进行实证研究,对创业期中小寿险公司的绩效进行评价。本文采用三阶段DEA模型研究我国创业期中小寿险公司的绩效,论文分为四章。论文第一章导论,首先阐述了本文选题的背景以及研究的意义与目的,然后对目前国内外涉及到的保险公司绩效评价理论研究中的前沿效率方法和指标体系方法做了文献综述,最后介绍了本文的研究内容与研究方法。第二章创业期中小寿险公司界定、特点及经营目标。本章首先介绍了各国各地区根据自身环境和经济发展条件对中小企业所做的划分。然后从雇佣人数、资产总额和营业收入这三个方面的标准出发探讨中小寿险公司的划分标准。经过对寿险行业雇佣人数、资产总额和营业收入的决定值和比例值的考察,本文将营销员数量占比5%以上,资产总额占比4%以上,保费收入占比5%以上的寿险公司划分为大型寿险公司,将营销员数量占比1%-5%,资产总额占比1%-4%,保费收入占比1%-5%的寿险公司划分为中型寿险公司,其他为小型寿险公司。接着按照生命周期理论将保险公司的生命周期分为创业、成长、成熟和衰退四个时期并介绍了各时期的特点。之后,介绍了保险公司负债经营、风险集中、收入与支出时间颠倒、产品特殊性等七个特点,并将的保险公司创业期的特点做了具体的阐述。最后,分析了创业期中小寿险公司的经营目标,即实现盈利、财务稳定和做大做强。第三章是绩效评价方法综述及选择。本章开始就对绩效的定义做了综述,介绍了绩效概念的由来与发展,给出了较的定义,即指综合运用经济学、管理学、数理统计和运筹学方法,采用特定的指标体系,对照一定的评价标准,按照一定的程序,通过定量、定性对比分析,对企业一定经营期间的效率和经营者业绩,做出客观、公正和准确的综合评判。接着,笔者介绍了数据包络分析法、主成分分析法、因子分析法、灰色关联分析法等运用统计方法定量计算绩效的方法,并对这几种方法的优点和缺点分别做了论述。然后根据绩效评价的目的和创业期中小寿险在创业期中小寿险公司绩效评价方法的制定和选择时应坚持的原则：方法的科学性、指标的系统性、评价结果的可比性。最后,综合考虑到我国创业期中小寿险公司的特点、绩效评价的原则和目标,各评价方法的优缺点以及创业期中小寿险公司绩效评价的原则,本文决定采用Fried (2002)等提出的三阶段DEA方法,考虑经营环境变量和随机误差的影响更完整、全面地测度我国创业期中小寿险公司的绩效情况。第四章创业期中小寿险公司绩效的实证研究。在投入指标的选择方面,本文考虑到创业期中小寿险公司的特点,选择职工人数作为劳动力投入的指标、净资产作为资本投入指标、营业费用作为营业投入指标。由于创业期内多数公司都不能够获得盈利,本文使用保费收入和投资收益作为产出指标。接下来从经济环境、行业环境和投资环境三个方面来考虑选择环境因素,分别将GDP的增长率、寿险行业保费的增长率、沪深300指数的年度收益率作为环境因素。本文的实证分为三个阶段,第一阶段传统DEA阶段,使用CCR模型将我国15家创业期中小寿险公司的样本数据按照开业时间划分,分别评价1-6年的创业期内中小保险公司的绩效,并得出差额变量；第二阶段SFA阶段,使用第一阶段DEA方法测算出的职工人数、净资产和营业费用的松弛变量当作SFA函数的被解释变量,企业经营当年的GDP增速、寿险行业保费增速、沪深300指数收益率为解释变量,分别使用SFA模型估计三个环境因素对三个投入变量的差额变量的影响：第三阶段经投入调整的DEA阶段,根据SFA阶段估计的环境因素的参数和随机误差项调整原始的投入变量,最后得到了调整后的投入变量。将调整后的投入变量和原始产出变量一起,使用CCR模型计算创业期中小寿险公司的效率值。通过三个阶段的分析,本文得出结论：一、第一阶段DEA计算出的效率值与经过投入变量调整后的第三阶段的效率值存在明显差异,说明经济环境、行业环境和投资环境的各个环境因素确实对创业期中小寿险公司的经营效率产生了重大影响；二、创业期中小寿险公司的经营绩效在创业期内呈现波动上升的趋势；三、利用环境因素调整投入变量的三阶段DEA模型确实能够更有效地反映创业期中小寿险公司的绩效。