小微企业是我国国民经济的重要力量,开展小微企业贷款业务是农商银行优化信贷资产结构的重要举措。但是,小微企业的融资难问题一直阻碍着其生存和发展,近几年这一问题受到社会各界的广泛关注。目前小微企业的总体资金缺口巨大,严重制约了小微企业。对此,国家逐步加大对中小企业的扶持力度,各大商业银行也陆续设置专门为小微企业提供金融服务的机构,例如小企业金融中心等,帮助小微企业解决授信申请难的困扰。所以对贷款企业进行科学合理的评级授信是银行信贷决策的重要依据。我国小微企业具有资本规模小、财务数据不健全,缺乏符合标准的抵押资产等特点,这在很大程度上成为小微企业融资难的直接原因。针对小微企业融资困难的局面,无论国内还是国外的学者、相关工作者等都进行了很多分析和研究,大家现在普遍认识到导致小微企业融资难的主要原因是银行和企业之间的信息不对称,因此建议政府搭建公共信息平台或提供担保,例如DY农商行所在的省农业局联合当地政府成立担保公司,对当地的农业贷款进行专项担保,从而解决了这类企业的融资困局;同时建议企业规范财务制度,加强经营管理的合规性等方式来解决融资难的问题。以上建议都有可取之处,但是站在银行的角度,用何种方法来审核小微企业的财务信息,从而合理评估小微企业的生产经营情况和盈利能力,这对于解决当前小微企业融资难的问题更具有现实意义。在现实中,银行信贷人员处理小微企业评级授信时,因小微企业数量多、种类杂,导致工作量较大、且受制于银行信人员自身的知识面等因素,审查财务信息往往套用公式,简单罗列财务数据,评级授信方式粗糙。本文主要研究DY农商银行授信活动时应如何针对小微企业的实际情况和自身特点,作出科学合理的信贷决策,探索适用于小微企业的财务分析的理论和方法体系,既为我国小微企业发展提供合理的授信支持,又帮助银行把控信贷风险,最终保障银行的稳健运行,企业的良性发展。本文以DY农商银行为研究对象,以小微企业典型代表——DF公司申请商业银行贷款事件为例,针对我国小微企业经营特点,将理论应用于实际,探索优化银行小微企业评级授信,提出建立一套综合财务分析方法。综合财务分析法的概念:首先采用非财务分析,分别从宏观战略角度、行业发展前景、综合贡献度三方面综合考评授信企业的经营水平和盈利能力;在此基础上,进行非财务分析,即基于财务报表指标分析、交叉检验法以及报表还原技术这三项定量的财务分析。运用综合财务分析方法,充分考虑财务和非财务的各种因素、以企业生命周期理论为指引,指导银行针对小微企业的评级授信作出科学可靠的信贷决策。目前,我国商业银行评级授信业务主要釆用两种模式对评级授信决策贷做出判断:一是采用传统的财务报表定量分析,二是基于长期的定性合作关系以及客户提供了符合标准的合格抵押资产。本文站在商业银行对小微企业评级授信的角度,通过商业银行评级授信过程中对财务报表指标和数据的分析研究,阐明用传统的财务分析方法对小微企业评级授信存在不足,故期望通过综合财务分析方法,辅助银行信贷人员做出科学合理的信贷决策。论文共分为六个章节:第一章是绪论,介绍了本文的研究背景及意义、研究思路和研究方法、研究贡献和不足。第二章是国内外文献综述,主要分为两方面,一是银行和小微企业合作融资方面的研究,另一方面是小微企业财务信息分析的研究。第三章介绍相关概念和理论基础,包括小微企业的定义及信贷业务中的风险特征,财务分析和评级授信的改建及理论基础。第四章为本文的核心内容,讲述为什么以及如何构建综合财务分析方法,首先阐述了商业银行传统评级授信的一般步骤和方法,其次介绍传统的财务分析方法在小微企业评级授信中的作用及其优缺点,然后引出了小微企业评级授信的优化,构建综合财务分析法。第五章是案例分析,DY农商银行对DF公司授信申请的采用综合财务分析方法,最终通过了DF公司的授信申请,为其发放了贷款并做了为期一年半的后续跟踪;并考虑了综合财务分析方法应用中应注意的一些问题。第六章为结论和建议,相较于大中型企业,银行小微企业评级授信虽然难,但采用综合财务分析方法,是能够做出科学合理的信贷决策。因工作量依然较大,小微企业贷款授信申请特点是短、频、小、急,建议银行建立客户信息数据分析,利用大数据分析,结合综合财务分析方法,加快对小微企业授信评级的速度。同时,客户经理在处理小微企业评级授信过程中,详尽了解小微企业的真实情况,以做出科学合理的信贷决策。最后,建议小微企业不断完善自身的财务管理,积极纳税,合理发展。这样,在有资金需求时,银行才能更迅速的满足小微企业的授信申请。本文的贡献,一是论文视角较为新颖。面对小微企业融资难的局面,尽管无论国内还是国外的很多专家学者、相关工作者等都对此进行研究,并提出各种建议方法,目前大家普遍意识到,要想解决此问题,可以从政府、企业的角度分析应该怎么做;本文从银行角度出发考虑这一问题,具有一定现实意义。二是案例分析较为详细和深入。从DY农商银行对DF公司评级授信入手,基于综合财务分析方法对评级授信提出相应优化建议。同时,因作者工作经验有限,思考问题的宽度和深度都还不够,本文还存在很多不足,会继续研究学习。