在金融组织系统中,商业银行是重要的组成成分,对中国的经济发展和保护起着必不可少的作用。随着金融改革的不断深入和金融风险的日益突出,如何控制商业银行的风险已经成为银行管理者面临的重要问题。由于受到了金融危机的广泛影响,银行业经营活动的不稳定性更为突出。对银行而言,风险的识别和控制尤为重要。风险管理审计是对商业银行风险控制的重要手段之一。内部审计用何种方式对企业的管理机制进行控制,如何介入商业银行的风险管理,使风险管理水平进步,是一个值得深入研究的课题。在上市银行企业的经营过程中,风险管理审计是一种有效的方式,风险管理审计对上市银行的良性发展而言也是重要的手段之一。风险管理审计相对于传统审计而言是创新和突破,它是将风险管理与审计融为一体的新兴的审计模式,对整个组织的风险进行评估与改善为最终目的的一种审计理念。实施风险管理审计可以不断提高商业银行的风险管理能力,不仅如此,风险管理审计也是对商业银行内部和外部环境应对风险提供了工具。由于我国的风险管理审计还不成熟,所以本文辅之以中国工商银行,通过介绍中国工商银行在实施风险管理审计过程中的成功之处之处和不足之处,以此为借鉴,希望能为其他银行企业的风险管理审计提供一些切实可行的帮助。本文一共分为六部分。第一部分提出了研究风险管理审计的国内外背景、研究的意义和研究的方法。第二部分对风险管理审计进行了概述和进行风险管理审计的理论依据,这一部分包括了风险管理审计的内涵、内容、风险管理审计的程序和风险管理审计的三个理论。第三部分提出了我国上市银行企业风险管理审计存在的主要问题有:包括上市银行对风险管理审计的意识不强,风险管理的评估体系不够完善等问题。第四部分以中国工商银行的风险管理审计成功为例,说明风险管理审计的实施过程,总结中国工商银行的成功经验与不足之处,为其他的上市银行风险管理审计提供帮助。第五部分借鉴美国为启示,对我国的风险管理审计提供必要的思路。第六部分提出了完善我国上市银行风险管理审计的一些建议。