随着经济的全球化,企业间的竞争不再局限于经营战略或产品的竞争,也逐渐包括企业管理体系的竞争。公司治理因现代企业制度的兴起而产生发展,良好的公司治理有利于提高企业的管理能力和经营业绩、维护股东等利益相关者的利益。内部控制是现代企业制度另一重要安排,有效的内部控制制度是企业提高经营效率和效果、提高财务报表信息质量和确保企业遵守法律法规的保障。近年来国内外发生的一系列的财务舞弊、企业倒闭破产等事例也告诉我们,作为现代企业制度的基石,公司治理和内部控制已经成为了当代企业生存发展的必修课；我国企业要想在激烈的国际竞争中脱颖而出,就必须优化公司治理、提高内部控制水平,从而提高自身的管理控制能力、有效地防范各种经营风险。良好的公司治理是提高内部控制水平的基础和保障,而加强内部控制建设也能促进公司治理水平的进一步提高,二者相互包含、相互促进。我国企业的内部控制建设及研究虽起步较晚,但随着近年来人们对内部控制关注的提高,也取得了一定的成果,对公司治理和内部控制的结合研究、尤其是实证研究正方兴未艾。基于此,本文选取了《基于公司治理的企业内部控制有效性研究》为题,试图从公司治理的角度探讨内部控制水平的提升,为我国企业的内部控制建设提供相关建议,旨在指导管理实践。第一部分,研究背景和意义,梳理公司治理、内部控制相关文献,提出本文的创新点,并确定该论题对的研究思路和方法。第二部分,相关理论基础,介绍公司治理、内部控制理论的发展历程及内涵,分析公司治理与内部控制的理论联系——二者皆起源于委托代理理论、二者在组织结构上存在着对接；明确本文研究的是基于COSO定义的内部控制,并且提出本文对内部控制评价方法。第三部分,论述股权结构、董事会、激励机制和监督机制对内部控制的作用机理。第四部分,公司治理对内部控制有效性影响的实证分析。在前述理论分析的基础上,提出公司治理对内部控制有效性影响的相关假设,选取2010-2012沪市A股上市公司为样本,运用主成分分析法提计算得出内部控制综合得分,作为因变量；将股权结构、董事会、激励监督机制等变量为自变量,以企业总资产的自然数对数和行业分类为控制变量,构建多元线性回归分析模型,并分析实证结果。第五部分,政策建议：平衡股权结构,加强对控股股东的监督约束；完善董事会制度,加强审计委员会建设；提高高管人员报酬,完善股权激励机制；提高监事会会议次数,做实监事会。最后,对本文研究结论进行总结并对未来研究进行展望。