随着我国市场经济体制的确立和经济体制改革的不断深化,企业集团已成为符合产业结构调整和规模经济效益的企业组织形式,并日益成为社会经济活动的重要主体,其内部资金管理问题也逐渐成为理论和实践研究的焦点。目前,加强资金集中管理已成为大多数企业集团的共识。通过资金集中管理可以实现对集团整体资金的有效管理和控制,从而充分利用和发挥集团整体资源优势,达到优化资金收支结构、降低资金成本、防范经营风险、增强企业盈利能力的目的。因此,本文将企业集团资金集中管理作为研究内容,通过构建资金集中管理体系,完善资金集中管理模式,希望能够为我国企业集团资金的有效管理提供有益的建议。本文主要由四部分构成,第一部分阐述了研究意义、研究方法、研究思路和逻辑结构以及目前国内外企业集团资金集中管理的研究现状。第二部分介绍了企业集团的定义、分类、组织模式和特征,并分析了企业集团资金集中管理的必要性。第三部分详细论述了我国企业集团资金集中管理的模式,通过与国外资金集中管理现状的比较分析,指出我国企业集团资金集中管理中存在的问题,并分析产生问题的原因。第四部分在资金效用最大化目标的指导下,构建了两种企业集团资金集中管理体系,明确了体系中五个层次管理机构的权限,论述了资金集中管理模式的适用性,并借鉴外国先进方法,完善了我国企业集团资金集中管理模式。研究表明,我国企业集团在发展过程中,已经摸索出了多种资金集中管理模式,但是缺乏一个完整的资金集中管理体系,集团公司和成员企业在资金管理体系中的关系也没有理顺,这将大大制约资金管理模式作用的发挥,影响资金效用最大化目标的实现。因此,本文初步构建了以集团理事会为领导,以集团公司董事会或资金管理委员会为核心,以集团公司财务部为依托,以结算中心(内部银行)或财务公司为平台,以各成员企业为基础的五层次企业集团资金集中管理控制体系,并对各资金管理层次(机构)的职责进行了划分。这也正是本文的创新之处。同时,根据不同企业集团的类型,论述了不同集团如何选择适合自身的资金管理模式,并借鉴国外先进方法,完善资金集中管理模式,进而提升整个资金管理体系作用的发挥,保证资金效用最大化目标的实现。