我国的资产评估是伴随着改革开放的不断深入和社会主义市场经济体制的日臻完善而逐渐发展起来的,在促进资产流动、产权交易、实现资源的最优配置等方面发挥了重要作用。经过十几年的发展,我国的资产评估业已经成为社会主义市场经济中不可或缺的重要行业,资产评估机构已经成为规范市场运作不可替代的中介组织,注册资产评估师也已经成为与注册会计师、律师相提并论的专业资格。但近年来国内外连续发生的一系列财务欺诈案件以及与之相联的虚假评估案件,使整个社会对资产评估师的职业道德产生质疑,也使资产评估师的行业公信力降到了前所未有的低点。如何加强资产评估行业的监管成为人们关注的焦点。 本文针对当前我国资产评估行业监管中存在的种种问题,从我国国情出发,通过大量案例分析,将委托代理理论引入资产评估行业监管研究,旨在探讨出一条具有中国特色的资产评估行业监管之路。 本文共分为五部分。第一部分为引言,对本文的研究背景、研究意义及研究内容进行了概括性描述。第二部分界定了与资产评估行业监管相关的概念,并将委托代理理论引入资产评估行业监管研究,为后面的研究工作提供理论参考。第三部分介绍了国内外资产评估行业监管模式,对其进行了比较研究以期从中得到启示。第四部分通过对我国资产评估典型案例和行业大检查的结果进行分析,暴露了资产评估行业监管中存在的问题及其成因,指出当前行业监管出现诸多问题的根源在于:(1)畸形的委托代理关系:即缺乏明确的监管目标及评估委托主体错位;(2)缺乏有效的激励约束机制:行业整体评估收费低、事务所的组织形式仍以有限责任为主、相关法律法规不健全、违规惩治不力等。第五部分针对上述问题,提出了完善我国资产评估行业监管的对策构想。(1)理顺委托代理关系,建立以证监会为主体的行业监管模式和改变资产评估事务所的聘任制度;(2)建立完善激励约束监督机制,规范评估定价,大力发展有限责任合伙制,建立信誉机制等。