商业银行是我国企业的主要外部资金供给者之一,同时,信贷业务也是商业银行主要的利润来源。激烈的市场竞争与银行内部的业绩压力,使得商业银行对信贷业务的风险管控“外紧内松”。面对上述现实问题,为最大化信贷业务的正向效益,实施基于风险导向的内部审计具有重要的现实必要性。中国银监会于2016年颁布《商业银行内部审计指引》,旨在加强我国商业银行的内部审计职能,但在商业银行信贷业务内部审计的实务中仍然存在诸如审计不严格、审计不全面、审计结果“束之高阁”等问题,而近期包商银行破产案更是进一步暴露了商业银行信贷业务内部审计实务的问题。J商业银行是BH银行在武汉地区于2014年设置的一级分行,银行立足武汉市,面向湖北省,积极探索全面发展之路。作为一家分支银行,其信贷业务内部审计既有银行业内部审计的一般特征,也具有一定的特殊性,如审计活动需考虑多方利益因素、审计活动在人财物资源配置上捉襟见肘等。因此,以J商业银行为分析对象,通过分析其在信贷业务内部审计上的问题与设计解决问题的方案,所形成的研究成果具有一定的理论意义与现实意义。本文基于案例分析法和文献分析法,探讨J商业银行信贷业务内部审计问题,正文内容由四个部分构成。第一部分,概述了商业银行信贷业务内部审计定义、作用、特点及其相关理论基础。第二部分,在介绍J商业银行信贷业务内部审计活动内容的基础上,引入两个具体案例来探讨J商业银行信贷业务内部审计的实践操作现状与面临的困境。第三部分,结合案例分析认为其内部审计的主要问题包括信贷业务内部审计存在滞后性、信贷业务内部审计结果应用缺乏强制性、,信贷业务内部审计“浅尝辄止”以及信贷业务内部审计方法落后等;通过进一步分析可知上述问题产生的原因在于未以整体视角来构建信贷业务审计体系、缺乏对审计结果应用的制度规范、缺乏具有高度责任感与高岗位胜任力的审计人员、内部审计方法的信息化建设滞后于实际需求等。第四部分,结合实例分析提出优化对策,主要包括从整体视角构建与信贷业务相匹配的审计体系,如构建贷前、贷中、贷后全流程审计体系,加强对信贷业务申请人资料的提前收集与审计,建立审计结果即时反馈制度;制定审计结果强制应用的规范化制度,如制定审计结果强制应用制度、完善监督体系规范审计结果的强制应用;加强审计队伍责任感与岗位胜任力培养,如加强审计队伍责任感培养、加强岗位胜任力培养构建人才支撑体系;深化金融科技应用提升审计信息化水平,如利用大数据技术收集审计业务所需信息、利用区块链技术解决审计数据壁垒问题、利用云计算技术提高审计效率。本文从联合视角出发,将商业银行信贷业务与内部审计进行结合研究,将金融科技引入到审计的信息化水平提升中并选用新颖的案例进行分析,从而为商业银行信贷业务风险管理提供了新的思路。在研究如何优化J商业银行信贷义务内部审计体系时,除提出常规的优化方案之外,文章也从大数据技术、区块链技术、云计算技术等角度提出新的优化方案。此外,文章针对性地分析了J商业银行信贷业务内部审计问题,所形成的研究结论与优化方案能够为J商业银行提高信贷业务安全性提供支持,而所取得的共性成果也可以为其他商业银行改进信贷业务内部审计提供参考。