经过十年的时间，创业板于2009年10月终于正式在深圳证券交易所挂牌交易。创业板的推出有利于完善我国多层次的资本市场，但是，对于创业板市场这一新生事物，是否与主板市场和中小企业板市场一样存在上市公司IPO过程中进行盈余管理行为的问题，本文将创业板这一新生事物和盈余管理这一问题结合起来展开研究。国内外大量研究表明，在主板市场和中小企业板市场，上市公司在首次公开发行股票并上市交易(即IPO)的过程中存在着盈余管理的行为。企业为了达到自己的目的进行盈余管理的行为，这样不仅损害了投资者的利益以及企业的长远利益，还会对资本市场的健康发展产生不利影响。创业板市场开设的目的是为了鼓励、支持创新型企业的发展，解决中小企业的融资瓶颈，为中小型企业的发展提供一个平台。而这类企业上市条件宽松，其未来发展本身又含有较大的不确定性，如果再加以上市过程中的盈余操纵，无疑更增加了投资者的风险。在这样的环境下，本文以创业板公司IPO为研究对象，用规范研究方法和实证研究方法深入探讨创业板上市公司在IPO过程中是否进行过盈余管理的行为。　　 鉴于理论界对于盈余管理定义众说纷纭，本文在分析他人的概念之后，对盈余管理进行了重新界定，为本文的研究定下了基调。在对创业板的市场特征和发行条件进行了分析后，进而探讨了创业板公司盈余管理的动机和识别方式，为下一步的实证研究提供理论支持。随后，本文选取2009年、2010年上市的153家创业板公司作为研究样本，利用Jones-CFO模型，对创业板公司在IPO前两年、IPO当年及IPO后一年是否进行过盈余管理的行为进行了定量分析。论文提出了四个假设，并通过实证研究验证了四个假设的正确性。进行了上述一系列研究之后，本文提出了规划创业板IPO盈余管理行为的建议。　　 虽然在论文的写作过程中一直秉持了严肃认真的态度，但是不可否认论文中存在的不足，由于创业板开板时间很短，所收集的数据只能取到IPO前两年、IPO当年以及IPO后一年的数据，数据的不充分使得论证的结果存在局限性。此外，由于写作时间及本人能力的限制，使得论文论证的角度还有待拓展。