【摘 要】
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随着我国资本市场运营不断深化,审计服务需求不断增加。然而,近年来审计失败案例时有发生,暴露出CPA审计人员执业道德问题,对整个审计行业的公信力造成巨大负面影响。审计人员败德行为的产生有着多种因素的影响,如何控制并减少审计人员的败德行为,是保障我国资本市场资源配置、提高审计质量,提升审计行业公信力的必然诉求。为此,本研究以2010-2019年证监会的公开报告为样本,着重分析审计人员败德行为的动因,以
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随着我国资本市场运营不断深化,审计服务需求不断增加。然而,近年来审计失败案例时有发生,暴露出CPA审计人员执业道德问题,对整个审计行业的公信力造成巨大负面影响。审计人员败德行为的产生有着多种因素的影响,如何控制并减少审计人员的败德行为,是保障我国资本市场资源配置、提高审计质量,提升审计行业公信力的必然诉求。为此,本研究以2010-2019年证监会的公开报告为样本,着重分析审计人员败德行为的动因,以期提出合理的解决对策。本文首先介绍了选题的背景和意义,总结了国内外相关学者的研究成果,以此为基础提出论文研究的内容和方法,并对本次研究的创新点和不足点进行总结。理论方面,本次研究基于对伦理道德概念的引入和分析,对审计人员败德行为的内涵进行了界定,并对相关概念进行梳理和辨析,同时对目的论、义务论等伦理理论和伦理决策方法进行了阐述。分析研究方面,论文基于CPA审计人员败德行为内容与类型的分析,建构了一个包含制度环境、权力关系、伦理决策及监管处罚等四个维度的分析框架。论文从2010-2019年中国证监会的行政处罚报告中筛选出了29份行政处罚公告,统计研究CPA审计人员败德行为发生的年份、原因、频率及处罚等特征。以此为基础,结合分析框架,深入探究审计人员败德行为发生的具体原因,进而提出相对系统可行的治理审计人员败德行为的政策建议。
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