经验告诉我们，决定企业兴衰存亡的是现金流，在众多价值评价指标中基于现金流的评价是最具权威性的，实际上在企业的经营活动中如果关注现金，利润是自然的结果，但如果仅仅关注利润指标企业并不一定有现金流。 现金流管理是价值创造的根本。价值创造历来是一个受到普遍关注的问题，财务管理以价值最大化为目标展开。而现金流管理应是财务管理的基本而重要的内容，本文基于价值创造探讨企业如何进行现金流管理，探讨如何从战略管理和战术管理两个层面对现金流的流向、流量、流程、流速、结构进行安全、效率、效益等方面的管理。之后借用管理会计中成本性态分类的思想，并结合现金流量表中对现金流量的分类要求，同时考虑到与企业拟定的现金最佳持有量密切联系，提出建立一个预测未来现金流量的动态模型：最后，结合企业实例，对于如何完善企业现金流量控制的思路和方法，提出在纵向上应该建立一个有效的管理和控制资金的组织模型，实现层层负责、层层把关：在横向上则需按照采购、生产、销售、理财等循环，紧紧围绕现金流量控制的目标进行管理，真正做到在各项工作中充分体现出现金流量管理所处的重要地位，在自上而下建立组织保证体系的同时，对现金流经的各个环节予以控制，形成一个纵横连接的控制网络。 本文研究企业应如何运用科学的方法，对现金流量进行行之有效的分析和控制，从而防范企业财务风险，提高资本运作效率，提升企业价值。