我国社会主义市场经济的迅速发展,使审计行业受到更多关注,会计师事务所蓬勃发展,社会公众对注册会计师审计的期望值也越来越高。在我国审计市场中,由于市场准入门槛较低,小型会计师事务所在数量上具有绝对优势。大部分小型所建立了审计质量控制制度,但由于我国审计市场尚不成熟,市场竞争混乱,部分小型会计师事务所经营发展面临许多困境,同时因为内外部环境的影响,对审计质量重视不足,存在为了追逐利益而重业务开拓轻审计质量的短视行为,在一定程度上扰乱了审计市场秩序,使市场竞争陷入恶性循环。特别是近年来屡屡发生的审计失败案例,更使注册会计师行业的诚信度受到质疑。因此,加强对小型会计师事务所审计质量的有效控制,不仅是其改善执业环境、加强内部管理的有效手段,更对促进我国资本市场的可持续发展具有重要的现实意义。本文以案例分析法为依托,按照发现问题、分析问题、解决问题的整体思路,运用文献研究法和实地访谈法,在研读大量专业文献的基础上,采用实地访谈法获取Y会计师事务所审计质量控制的相关资料,并对其审计质量控制现状进行深入研究。论文共分为六个部分:第一部分为绪论,阐述了论文研究的背景意义及方法,从会计师事务所审计质量衡量标准、影响因素、审计质量控制体系三个方面对国内外文献进行综述;第二部分为审计质量控制研究的理论依据,对涉及到的审计质量控制的相关理论进行了概述,为后续研究做好基础铺垫;第三部分是目前Y会计师事务所审计质量控制的情况,从基本情况、组织架构、人员构成对Y所进行了详细介绍,并从业务承接、业务执行、人力资源管理三个方面对其审计质量控制现状做了介绍;第四部分,从事务所自身层面、业务承接阶段、审计计划阶段、审计实施阶段和业务完成阶段分析了 Y会计师事务所审计质量控制体系存在的问题,主要有业务承接制度落实不到位、业务执行程序不规范、复合机制流于形式、人力资源管理不完善等,并剖析了存在问题的原因;第五部分为Y会计师事务所审计质量控制体系的优化建议,在前文分析的基础上,结合Y所自身审计质量控制情况,从执业理念控制、业务流程控制、人力资源管理三个方面对Y所的审计质量控制体系进行优化。第六部分为结束语,从自身实际出发提出了论文研究的不足之处,并希望通过本文的研究,为类似中小型会计师事务所解决审计质量控制问题提供参考。