GW集团资金集中管理的绩效评价

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GW集团是由G省国资委全资控股的地方大型国企,主要从事汽车、钢材及有色金属、煤炭石油等能源及能源化工产品、铁矿石、橡胶等大宗商品贸易业务,营业收入逾六百亿元,在中国500强企业中排名前三百。集团在行业内也极具竞争优势,是国家重点培育的20家大型物料流通企业之一。近年来,由于国家宏观政策调控导致大宗商品市场价格风险积聚和资金供应大幅收紧,传统业务由于单纯依赖贸易价差和资金规模滚动发展受阻,集团正处在转型升级的关键时期,资金风险急剧凸显。而控制资金风险、提高资金管理效益的目标,需要通过加强集团自身资金管理水平来实现。因此,评价集团资金管理的有效性,得从其是否实现资金风险控制、资金管理效益提升,乃至更多推动集团战略转型发展的管理目标着手,也就是围绕集团资金管理战略目标来进行。目前国内外学界已经有少数与企业资金管理绩效评价有关的理论和案例研究,但是多聚焦于资金管理的部分模块如预算、融资等,或评价指标推导过程过于简单且主要关注财务业绩评价。基于以上背景,本文选取GW集团这样一家大型国有商贸企业集团,其资金管理在企业战略中占有重要地位,围绕其企业资金管理战略重点,逐步开展其资金集中管理的绩效评价。本文运用管理控制系统和业绩评价系统等管理理论,通过绘制企业战略地图描述企业资金管理战略、梳理建立BSC评价指标体系来为绩效评价提供度量标准,最后通过BSC得分情况得出评价结论。本文通过对案例企业的调研,目睹了包括管理控制系统、平衡计分卡等先进管理理论和管理会计工具,是怎么在如此数百亿资产规模的大型国有商贸集团中得到实践;围绕严峻的行业形势和企业管理制度现状,案例企业能否通过资金集中管理帮助其达到企业战略目标、实现内部资金管理水平实质上的提升,从而帮助企业获得长足发展,这也是本文的研究意义所在。
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