伴随着中国经济高速发展,中小企业规模不断壮大,为满足其融资需求,国家开辟三板市场供其股份转让。当前新三板企业已突破万家,成为我国资本市场重要组成部分。然而由于我国新三板市场成立周期短,加上起步期为追求市场规模挂牌门槛较低,挂牌公司普遍公司治理结构不完善,财务质量较差,新三板舞弊行为屡屡出现。这对于尚在摸索建设中的新三板市场,不仅打击着投资者信心,甚至可能给整个市场带来毁灭性打击。因而防范新三板市场舞弊行为迫在眉睫。目前,我国学者对舞弊行为的研究主要集中在主板市场,关于新三板舞弊研究少之甚少。并且由于新三板与主板市场在企业质量、挂牌要求上的不同,其舞弊行为的动因与手法必定也有所区别。因此本文选择新三板首家摘牌的创新层企业银都传媒为研究对象,结合新三板舞弊样本在舞弊动因、手法上的共性,提出预警其舞弊行为的识别方法,同时总结出治理新三板财务舞弊的防范对策。希望本文的研究可以为监管者抑制新三板财务舞弊行为提供参考借鉴,帮助利益相关者提前预警、识别舞弊行为,提升新三板资源配置效率。本来采用理论分析与案例分析相结合的方法。理论部分阐释了新三板挂牌制度与新三板市场整体特点,界定了财务舞弊定义以及概述舞弊基础理论。通过对2016年首起舞弊案到2018年底所有被证监会行政处罚的舞弊企业进行样本统计,对其舞弊手段进行分类归纳,概括出新三板企业舞弊动因与舞弊手段总体特征,并根据这些特征提出从与会计师事务所关系、关联方关系、股权结构、财务数据等入手,预警新三板舞弊的一般方法。案例部分首先介绍了银都传媒基本情况、舞弊手段;其次对舞弊前后财务数据进行对比,概述舞弊造成的影响;然后借助舞弊三角理论,对银都传媒舞弊动因进行深入分析,如股权结构高度集中、内部治理不合理产生舞弊机会;负债过高急需融资、迫于改善经营业绩形成舞弊压力,舞弊借口有虚构交易不易察觉,处罚力度较低;最后用银都传媒案例验证舞弊识别的一般方法,并通过舞弊样本共性与对银都传媒案例个性相结合,从舞弊三角出发,提出改善新三板财务舞弊的具体防范对策。