在实施内部控制的过程中，关键在于科学合理地评价内部控制的有效性。因为内部控制是以人为本的制度建设，而其实施主体是企业的高管团队，高管团队作为企业的顶层建筑与企业的日常经营活动息息相关，其意志和取向决定了企业的经营管理与决策。内部控制制度的建设需要高管团队来主导，内部控制制度的实施需要高管团队来推行，高管团队的决策受其整体价值观、个人素质、风险偏好等因素的影响，而这些心理因素的形成和积累又与高管团队的背景特征紧密相关。因此可以推断高管团队背景特征与内部控制有效性存在间接地联系，那么事实是否如此？高管背景特征是否会对企业的内部控制有效性造成影响，如果存在，如何优化企业的高管团队结构而有利于上市公司提高内部控制有效性，这就是本文研究的重点。　　本文采取理论研究与实证研究相结合的方式，论证高管团队特征与内部控制有效性的关系。首先，结合先前的研究理论和国内外文献综述，为文章研究提供了理论支撑，界定了内部控制、内部控制有效性、高管团队背景特征的定义。以2010年到2013年我国创业板上市企业的面板数据为研究对象，以内部控制指数作为被解释变量，以高管团队背景特征作为解释变量，其中包括：年龄、性别、学历、任期、规模、异质性，选取平均持股比例、董事长与总经理兼任情况、独立董事规模、财务杠杆、净资产收益率、总资产规模作为控制变量。通过多元线性回归检验了样本企业高管团队背景特征与内部控制有效性之间的关系。研究结果表明高管团队规模、高管团队女性比例、高管团队学历背景与样本企业的内部控制有效性显著正相关。同时，高管团队平均年龄、高管团队平均任期与内部控制有效性呈倒 U型关系。高管团队的年龄异质性、学历异质性与样本企业内部控制有效性的关系不显著。通过稳健性检验对实证结果的可靠性进行检验，最后根据实证研究结果提出了若干建议。本文研究成果对于我国创业板上市公司构建合适的管理团队、推动内部控制建设与实施，提高公司内部控制有效性有一定的启示意义。