1990年中国资本市场初建成,2007年以后由中国证监会的统一领导的股权股权分置改革在中国资本市场基本完成,发行股份购买资产规则应运而生,中国式并购开始逐渐孕育,并在近年出现了喷井式增长。在2015年,我国并购市场完成交易总量达到5693份。从国际经验来看,并购是美国公司发展的典型方式,在中国的并购重组也是优化中国资本市场资源配置的重要手段。市场在发展,经济形势也在不断转变,现如今在公司上市等待时间较长的情况下,新旧经济形式的合并就可以通过并购重组来实现。但是,原本这是促进企业发展,提高企业经济效率的一种制度安排,却被“忽悠式”重组方钻了空子。买壳套现,欺诈重组现象屡见不鲜。所以为了减少企业违规,遏制不当重组问题的出现,并购重组审计显得尤为重要。但在近两年的并购重组审计中出现了审计师不能勤勉尽责,不能保持应有谨慎性与独立性从而导致审计失败的情况。所以面对审计范围更为广泛,审计过程更为复杂,具有高风险性的并购重组审计,审计师们应更为关注。本文以九好集团与鞍重股份“忽悠式”重组为例,分析审计师在并购重组审计中应注意的问题,并提出相应改进措施,严防“忽悠式”重组,继而为我国上市公司并购重组审计提供一些意见和参考。文章首先对于选题背景,当前的研究现状,研究的方式方法进行了概述。然后介绍了并购重组和并购重组审计的概念以及并购重组相关理论,并对我国并购重组情况进行了分析。接着针对九好集团通过虚增收入,虚构银行存款等造假手段进行“忽悠式”重组和审计师在对九好集团的审计过程中没有充分了解被审计单位环境、审计程序执行不到位等问题具体进行分析。最终提出在并购重组审计中审计师应关注的要点以及建议,例如可以通过加强事务所的并购重组审计相关的质量控制制度、全面提高审计人员的专业素养等来强化对其并购审计重组风险的防范。希望对今后并购重组审计起到一定的借鉴作用。