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随着证券投资基金在我国的快速发展，需要与之相适应的会计理论指导和规范。目前比较全面的、专门以基金估值作为主题进行论述的文献，在国内还比较缺乏。本文的目的在于研究基金会计估值的现实状况，以及在现行会计理论指导下，不同估值方法的局限性和对投资者进行投资决策所带来的影响。
本文在研究过程中，紧密联系基金估值的操作实务，通过理论与实践相结合的方法，配合与基金核算相关的法律条例，从公允价值法和摊余成本法两个角度，对证券投资基金的会计估值问题进行探究与分析。
本文的意义在于，通过深入研究两种估值方法在我国基金行业的应用和产生的不同作用，对于基金业的风险控制以及对基金投资者的保护有实际的借鉴指导作用。