民营企业减税降费的分析与思考

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公有制为主体,多种所有制经济共同发展的经济制度是我国的基本经济制度,民营企业是非公有制经济的重要表现形式,在经济增长、带动就业、扩大内需以及推动技术创新等方面发挥了不可替代的作用。在国内供给侧改革之需要与国际减税浪潮的共同推动下,继续推行和完善减税降费政策是必然之举。本文首先从民营企业在国民经济中的作用及其在发展中遇到的困境两个方面对民营企业的发展现状进行分析,一是在经济增长、税收收入增长、刺激需求、带动就业以及科技创新的积极作用方面,二是企业成本高、税负重、融资难、营商环境差、自身短板突出等发展中遇到的困境方面。接着对我国民营企业的税费负担状况进行分析,从宏观微观两个方面系统阐述了企业税负水平的统计口径,分析了我国民营企业的税负状况,更加直观的表明企业税负重的客观事实。近年来,我国民营企业普遍反映税感强烈,税负重。在供给侧结构性改革的持续推进下,我国税制改革也在持续不断的进行中,国家在“税”、“费”、营商环境等方面已相继出台了多项有利于民营企业发展的优惠政策。市场是一个动态的发展过程,国家政策难以应对市场以及国内外经济环境的变化需求,市场主体之间的摩擦对政府以及国家政策不断提出新要求。以新视角纵观国家为民营企业实施的减税降费政策主要存在五个方面的问题:税制结构失衡;社会保障缴费比例过高;减税降费政策落实存在缺位;税收政策缺乏稳定性;公共政策环境不平等。民营企业税负重以及国家政策存在的不足,要求进一步改革和完善减税降费政策。结合理论实际与现实问题,本文从长短期两个方面提出了完善减税降费政策的合理化建议。短期方面主要从落实已有政策、拓展政策形式、实行“差异化”社保缴费比例、扩大融资渠道,融资方式、优化营商环境等方面为企业减负;长期方面从处理好政府与市场关系、落实税收法定原则、加快税制改革三个方面为企业长远发展提供良策。
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