软件产业是国家重点发展的战略新兴产业之一,软件技术应用已广泛渗透到各个行业及领域范围内,软件信息化正在不断加快数字经济、数字社会的建设,推动数字化生产方式的有利变革,促进各行业高质量发展。软件产品能够实现多种功能操作,提高了传统行业人力工作的效率和准确性,能够满足用户差异化需求,是实现各个行业企业生产、经营、管理的有利工具。政府为了促进软件产业的发展,不断加大政策扶持力度,税收方面出台了多元化的优惠政策减轻企业税收负担,投融资方面积极支持软件企业多种筹资方式并拓宽融资渠道,研究开发方面推动国家重点实验项目建设、努力培养复合型高层次研发人员,软件著作权方面严格落实著作权登记制度并加大侵权行为的惩戒力度增强保护力度,为软件企业营造了优良的发展环境。但是,由于软件企业经营模式多样,涉及税收政策众多,涉税业务处理复杂,企业在日常经营过程中潜在着大量的风险,尤其在税收方面税务风险的不断累积,给企业的持续发展带来巨大的不确定性。本文结合了政策分析及M、Q两家软件企业经营过程中实际存在的税务风险问题两个方面,对软件企业的税务风险控制进行研究,并提出了控制税务风险的合理化建议。本文共分为五个部分。第一部分 绪论。介绍软件企业税务风险控制的研究背景及意义,研读专家学者的文献,确定本文的研究内容和研究方法,介绍本文的创新点及不足。第二部分软件企业与税务风险分析。首先介绍软件产品、软件企业以及软件企业的经营特点。其次是企业税务风险的界定、成因及危害性,由于企业外部及内部因素导致税务风险的产生,企业需要及时采取措施进行风险控制,避免税务风险不断累积,给企业带来物质利益、名誉权益等方面的严重损失。第三部分软件企业主要税务风险点分析。结合软件产品及行业的特殊性,从软件企业的收入确认与计量环节,到成本费用扣除环节,以及最后税款计算过程中增值税及企业所得税优惠政策运用,详细阐述了各个环节中软件企业主要的税务风险点。第四部分软件企业税务风险控制的现实考察。选取M、Q两家软件企业作为主要的研究对象,两家企业基本情况不同,在日常经营中存在的税务风险点也不同。M企业成立时间较短、税务风险控制意识浅薄,Q企业成立时间较长、发展稳定、税务风险控制体系相对健全,结合两家企业在经营过程中发生的相关案例,对税务风险控制进行现实考察。第五部分加强软件企业税务风险控制的建议。软件企业必须对税务风险控制足够重视,通过确立税务风险控制目标、健全税务风险控制组织、健全税务风险控制制度,构建完善的内部控制体系,在业务发生过程中不断加强收入与成本费用方面的税务风险控制,提高税款计算过程中税收优惠政策运用的规范性,保证将风险控制在企业能够接受的范围之内,维护企业税收权益,避免风险损失。本文的创新点在于结合税收政策分析与实际案例分析,提出可行的针对性建议。在对软件企业主要税务风险点的理论分析及加强软件企业税务风险控制建议的部分利用了规范研究的方法。在软件企业风险的现实考察中利用了案例研究的方法。秉持重要性原则,对软件企业日常经营中经常发生的税务风险点进行重点分析,具有重要价值。但是文章并未分析软件企业所有风险点,只针对普遍存在的企业共性风险点进行分析,在分析的过程中只将增值税和企业所得税作为主要研究税种,其他税种的税务风险分析尚未涉及,需要在不断的实际探索中继续丰富软件企业税务风险控制的研究。