小微企业作为我国国民经济的重要组成部分,是保障就业、改善民生的基础力量,也是深化经济改革的重要推动力。近年来国家为了支持小微企业的发展,缓解小微企业纳税压力,出台了一系列减税降费政策。尤其是2019年财政部下发了《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》,强调了普惠性税收减免对于小微企业发展的重大意义,并加大了税收减免的力度,进一步推动小微企业实现健康稳定发展。然而,由于小微企业存在规模小、会计核算不规范等问题,导致诸多企业难以完全享受“减税降费”带来的红利,税收负担依然较重。纳税筹划具有降低小微企业纳税成本、增加现金流、实现资源合理配置等功能,小微企业可以通过科学合理的纳税筹划,改善经营现状,实现企业价值最大化。本文首先阐述纳税筹划的相关概念和理论基础。其次,通过问卷调查的形式,充分了解当地制造业小微企业纳税筹划的现状,总结分析影响小微企业进行纳税筹划的内外部因素。再次,以制造业小微企业K公司为例,通过查阅统计税务局金税三期系统、大数据平台以及对K公司实地调研获得的数据资料,分析K公司的基本经营情况、财务状况以及纳税情况,发现K公司在纳税筹划方面主要存在财务人员专业水平不强、内部控制机制不够完善、缺乏与税务部门交流等问题,发掘出K公司在生产经营活动中的纳税筹划空间。然后,对K公司的纳税筹划方案进行设计。增值税方面的具体筹划方法包括:在公司设立阶段选择合适的纳税人身份;在生产经营阶段合理调整纳税义务发生时间、特殊销售方式的筹划以及增值税进项发票抵扣的纳税筹划等;企业所得税方面的具体筹划方法包括:在公司设立阶段对企业内部组织形式进行筹划;在生产经营阶段对成本费用扣除以及固定资产折旧方式进行筹划;在利润分配阶段对投资收益分配环节进行筹划等。最后,提出小微企业纳税筹划的建议以及得出研究结论。希望能改善小微企业纳税筹划现状,提高纳税筹划水平,同时为其他同类小微企业提供参考。