随着世界经济发展的全球化、平面化、竞争激烈化,并购作为资源配置、战略重组、进行多元化经营、提高市场占有率、获得跨越式发展的重要方式,越来越被企业所青睐。自19世纪末至今,几乎每一个试图加快前进步伐的经济体都不可避免地参与到了并购的热潮中。并购操作成功可以给企业的发展节约资金时间等成本,让企业充分享受规模经济带来的各种协同效应。然而,并购本身也是一场规模浩大的资源消耗与整合的战争,需要企业有充分的成本控制以及风险应对等意识。因此,纳税筹划作为降低并购成本最直接最有效的方法之一也被各欲并购的企业放在了越来越核心的地位。基于此,本文系统全面地对企业在并购中的税赋筹划进行了研究,在总结前人方法的基础上提出了并购纳税筹划三部曲的立体思维。希望能够帮助企业树立科学的并购纳税筹划思维,以利用国家税收政策优化资源配置,获得最大的经济利益。本文主要分为三部分。第一部分,介绍并购和纳税筹划的基本概念、动机、目的、特征等。帮助企业系统地认识并购和纳税筹划。第二部分,系统全面地阐述了企业并购中的纳税筹划。首先是企业并购中纳税筹划的重要性、基本理念、实际操作点以及税收规定对其的影响。其次,提出了并购纳税筹划三部曲的立体思维。将并购操作技术、并购税种以及并购流程的纳税筹划有机结合,旨在树立企业并购纳税筹划中筹划的点、线、面相结合的立体思维。让企业抓住并购中的每一个可筹划点,最大化税收节约。第三部分,结合联想集团收购IBM全球PC业务中的税收筹划案例对并购中的纳税筹划进行具体分析。从实际出发阐释如何进行并购的纳税筹划,让并购者对并购中税收筹划有更理性的认识。同时,本文也指出税收筹划不是万能的。任何放弃企业整体或没有风险意识的筹划都是不可取的。本文的意义在于,帮助企业树立并购中税收筹划的主体意识和立体思维,尽最大可能地规避税收,节约成本,促进企业并购的成功。