商业银行内部控制评价是对商业银行内部控制体系建设、实施和运行结果开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动(1)。在商业银行的经营业务发展中,持续推进内部控制建设,全面夯实内控管理基础是经营第一任务,而内控评价机制作为商业银行内部控制建设中非常重要的一个环节,是通过分析、查找、评价、反馈商业银行在内部控制建立与实施中存在的问题,并持续推动不断自我完善的过程,对内部控制体系的建立和实施意义重大。近年来,我国银行业在业务经营管理中,多措并举、激浊扬清,较好地执行内控制度和各项措施,商业银行的机制建设和基础管理能力大大增强,实现了稳健合规经营。但值得注意的是,外部经济发展趋势和整个大金融环境的变化,一些金融诈骗案件、频繁暴露的私售事件等给商业银行的经营管理带来巨大挑战。本文借助国内外成熟的内部控制评价研究成果和我国监管部门关于商业银行内部控制评价的制度规定,以此作为本文的理论基础,并结合我国商业银行内部控制评价的实践,重点论述了商业银行内部控制评价体系的发展现状,旨在揭示和分析商业银行内部控制评价实践中存在的问题,依据问题剖析背后的原因,紧接着针对问题提出了具体的改进建议,这必将对我国商业银行的内控评价工作提供有益参考。概括来说,本文主要从以下六个章节阐述论文内容的。第一章:在绪论中介绍了我国银行业受经济下滑等诸方面因素的影响,信用风险陆续暴露,操作风险事件也逐步增多,在这样的大背景下,指出了商业银行加强研究和建立内控评价机制的必要性和紧迫性,这也是本文将商业银行内部控制评价作为研究课题的意义所在,而后对国内外文献进行了梳理评述、在此确立了本文的写作思路、研究方法创新之处以及本文的框架结构等。第二章:论述了商业银行内部控制的特点,以及重点介绍了我国监管部门对商业银行内部控制及评价方面的研究现状,集中表现在政府及监管部门关于内控评价相关制度规范的出台,从政府及监管者的角度,对商业银行如何开展内控评价提出了细化的工作要求。第三章:在上述内控评价理论和我国监管要求的基础上,论述了目前商业银行内部控制评价体系框架的发展现状,分别从过程评价体系和结果评价体系两个部分进行论述。第四章:作为论文的主体部分,详细论述了商业银行在内部控制评价实践中存在的问题;并深刻分析和揭示了问题产生的原因。第五章:在分析问题和原因的基础上,分别从六个方面重点对商业银行如何改进内部控制评价工作方面提出了对策建议。第六章:在结束语中,本文的研究结论以及由于对现有评价相关资料获取的难度、本人对商业银行内部评价方面的深度还有待提高。