近年来,中国证监会对审计机构监管力度持续加大,刮起一轮轮“监管风暴”,具有证券资格的会计师事务所及注册会计师频频因执业质量不佳而受到行政处罚,截至2019年底,受到两次以上行政处罚的会计师事务所有14家。新《证券法》的实施又将对会计师事务所及注册会计师提出更高的要求。在这样“严监管”的环境下,引发执业质量不佳的问题亟待解决。通过对证监会2001—2019年度处罚案例进行梳理,在现有研究的基础上对行政处罚的原因进行了归纳总结,通过分析发现导致会计师事务所执业质量不佳的原因实则是其内部治理存在问题。这是因为执业质量是内部治理机制运行情况的最终体现,内部治理中总分所管理、质量控制制度、合伙人机制、合伙文化等任何一个方面出现问题,都会通过最终呈现的执业质量表现出来。因此,借助行政处罚的纠错功能,来助推事务所内部治理优化,是本文研究的核心要义。本文在相关研究的基础上选取多次受罚的R会计师事务所作为典型案例分析,以行政处罚造成的后果为切入点,研究发现多次的行政处罚在给R会计师事务所带来声誉受损、市场份额减少、审计收入降低等负面影响的同时,也会对其内部治理的优化起到助推作用。进而透过现象看本质,深入剖析引发执业质量问题的合伙人机制、合伙意识欠缺、质量控制缺陷、分所管理不完善等内部治理缺陷,坚持问题导向,提出要以治理体系和治理能力现代化为优化内部治理的指导思想,针对合伙人机制、合伙文化建设、质量控制、总分所管理合伙人等方面的问题逐一提出针对性优化措施。另外,结合治理现代化的指导思想,在应对行政处罚的问题上提出建立并完善危机事件应对机制与内部问责机制。