全国中小企业股份转让系统,俗称新三板,既是我国的场外交易市场的重要构成部分,也为中小企业融资和定向增资提供了重要的平台。得益于宽松的挂牌条件和市场化的审核机制,一大批科技含量高、市场潜力大的企业,顺利登陆新三板,也给资本市场注入了新活力。这些企业大多刚成立不超过3年,绝大部分为中小企业。企业挂牌新三板的先决条件是：必须在证券公司、会计师事务所以及律师事务所的共同协助下,重组为股份有限公司,由具有证券资质的会计师事务所出具两年一期的审计报告,并由证券公司备案。公司在成功挂牌后,每年年底须披露经审计的年度报告。可以说,无论是挂牌前的准备工作还是挂牌后的监督规范,会计师事务所都发挥着不容小觑的作用。新三板市场进入门槛较低,这使挂牌公司规模与质量参差不齐。同时由于新三板企业普遍存在财务基础薄弱、内控制度不完善等问题,会加大新三板市场的融资风险。因此,会计师事务所对企业在挂牌前进行全面而高质量的审计,对企业合规挂牌新三板、降低经营与融资风险发挥着重大作用。但是在实际的审计工作中发现,新三板挂牌审计存在许多问题,比如审计时间过长、审计范围受限、审计负责人胜任能力不够等等。因此需要进行深入研究,来促进挂牌审计的健康发展。本文主要内容分为四个部分：第一部分为绪论。介绍本文的选题背景、研究目的及意义,总结本文的主要研究内容与研究方法。第二部分为案例描述。以OP会计师事务所对LY公司开展的审计工作为研究对象,简要介绍案例中被审计单位LY公司的基本情况,并阐述OP会计师事务所对LY公司挂牌新三板前审计的过程,以便下文进行分析。第三部分为案例分析。这部分应用理论知识对该案例进行分析,归纳总结OP会计师事务所对LY公司进行挂牌前审计时存在的问题,并深入剖析产生上述问题的原因。第四部分为对策与建议。对案例分析的结果加以分析和总结,并就现有的研究情况提出案例启示以及改进建议。