【摘 要】
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随着社会经济的不断发展与技术的不断演变,市场中不断涌现出新的风险。在此基础上,学术界开始意识到内部控制执行时离不开风险管理的支持,对企业运营风险管理体系的重视度也在逐渐加深。COSO-2017《企业风险管理框架》将企业风险管理和企业价值紧密关联,关注风险管理与战略、绩效的整合。COSO-2017是在原有风险管理框架的基础之上,进一步更新了风险管理的内涵,提升了人们对全面风险管理的重视度。信托行业具
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随着社会经济的不断发展与技术的不断演变,市场中不断涌现出新的风险。在此基础上,学术界开始意识到内部控制执行时离不开风险管理的支持,对企业运营风险管理体系的重视度也在逐渐加深。COSO-2017《企业风险管理框架》将企业风险管理和企业价值紧密关联,关注风险管理与战略、绩效的整合。COSO-2017是在原有风险管理框架的基础之上,进一步更新了风险管理的内涵,提升了人们对全面风险管理的重视度。信托行业具有高风险与高复杂度的行业特性,由于信托公司的主体会受到信息不对称的影响,并且在金融行业风险高度不确定性与资本逐利性的驱动下,信托公司内部控制的问题也在不断显现,即使再完美的内控制度体系也难以规避内控风险。可见,研究信托公司的内部控制问题是非常必要的。本文将根据国家出台的信托公司内部控制指引,对Z信托公司内部控制体系的有效性展开评价。本文根据国内外的相关文献,对内部控制和全面风险管理的关系进行了深入分析。基于全面风险管理理论、《企业内部控制基本规范》及配套指引、信托公司内部控制指引,结合Z信托公司内部控制现状以及COSO-2017五要素相对应的20项基本原则,构建了内部控制有效性评价体系。本文在内部控制评价方法中,使用了层次分析法与模糊综合评价法,发现Z公司尽管目前已有一系列的内部控制制度,但还是在某些设计上存在着缺陷,或者是制度没有被很好地执行。同时,对Z公司存在的问题和原因进行了研究分析,并提出相应的建议,为信托行业的其他企业内部控制评价工作提供参考。
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