随着经济社会的发展,企业所拥有的双重身份——经济组织和社会组织的特点愈发明显,上市公司的企业社会责任履行情况也备受重视。随着我国政府对企业社会责任提出要求,不少企业也开始履行社会责任并披露相关信息。然而,频频爆出的企业社会责任恶性事件——如三鹿“毒奶粉”、长生生物假疫苗等事件,提醒着人们,要真正实现我国企业对社会责任的积极履行还任重道远。为解决企业社会责任相关问题,专家、学者以及政策制定者们都进行了研究与讨论。已有研究基本认为内部控制与企业社会责任存在良性互动机制,高质量的内部控制可以促进企业社会责任的履行,良好的社会责任履行又能改善内部控制。而政策制定者们也将内部控制的实施视为解决企业社会责任问题的一种方式。2010年,我国企业内部控制规范体系已基本形成。值得注意的是,《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》要求上市公司履行企业社会责任,并对企业社会责任的范围进行了界定。2012年,《关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知》颁布,自此,我国A股主板上市公司正式进入了强制实施内部控制制度的阶段。尽管实施强制性内部控制的目的是保证企业良好的经营发展,但是学术研究成果和实务案例都表明,强制性内部控制的实施在为企业带来积极影响的同时,也将产生负面的作用。那么,强制性内部控制的实施又会对企业社会责任产生何种影响,能否成为企业社会责任相关问题的有效解决方案呢?为探究上述问题的答案,本文将选择光明乳业作为对象进行案例研究。现有文献大多一般性地研究内部控制质量与企业社会责任的关系,鲜有文献以强制性内部控制实施为切入点,研究其与企业社会责任的关系。本文通过深入分析强制性内部控制实施对光明乳业企业社会责任的影响及其作用机制,一方面,明晰强制性内部控制实施对企业社会责任的影响,对现有研究文献予以补充;另一方面,为企业和政策制定者提出建议,以期帮助我国企业借助强制性内部控制实施的契机,完善内部控制并积极履行企业社会责任。本文共分为六章,第一章为绪论,主要介绍选题背景及研究意义、研究思路与研究方法以及研究内容与研究框架。第二章为文献综述,本章梳理国内外关于内部控制、企业社会责任的研究文献,并进行总结述评。第三章是理论基础,本章界定了内部控制、强制性内部控制、企业社会责任的概念,回顾了相关理论,并分析了强制性内部控制实施对企业社会责任的影响机制。第四章是案例背景,本章阐述了选择光明乳业作为分析对象的原因,介绍了光明乳业的背景及其内部控制、企业社会责任概况。第五章是案例分析,本章首先从光明乳业对股东责任、对职工责任、对供应商责任、对客户责任、对环境责任以及对社群责任的履行这六个方面,分析了强制性内部控制实施前后,光明乳业企业社会责任履行情况的变化;接着,基于前述分析,总结了强制性内部控制实施对光明乳业不同类型企业社会责任的影响,并进一步分析了促进作用和抑制作用的路径。第六章是结论与展望,本章总结了案例研究的结论,并基于光明乳业的案例研究对我国企业的内部控制建设提出四点建议,最后,总结本研究的局限,对后续的研究进行展望。本文的研究意义在于:理论方面,本文采用案例分析的方法,研究了强制性内部控制实施与企业社会责任的关系,具有创新性。同时,本文也对内部控制、企业社会责任的研究文献起到了补充作用,丰富了现有研究成果。实践方面,本文为我国内部控制规范、企业社会责任相关政策的进一步完善提供了思路,并将有助于转变企业管理者对内部控制和企业社会责任的态度,为企业未来的制度建立与完善提供参考。本文亦存在不足之处,例如,所选案例难以代表所有类型的公司,进而对结论的普适性造成影响;同时,尽管纵向研究有助于控制企业性质、规模、高管特质等因素对研究的干扰,但仍存在其他可能影响企业社会责任履行情况的因素。后续研究可以通过双案例或多案例的方式进行对比研究,验证强制性内部控制实施影响企业社会责任的不同路径;此外,还可进一步探究不同因素在强制性内部控制与企业社会责任关系中的调节作用。