商业银行作为重要的金融中介,在我国社会经济快速发展,金融体系不断进步完善的过程中,发挥了不可取代的重要作用。随着我国经济由高速增长阶段转向高质量发展阶段,重点要防范化解重大风险、防范系统性金融风险。近年来监管部门主动进行去杠杆、强监管等措施,监管处罚力度和金额大幅攀升。同时银行业风险事件频发,也暴露出许多内部管理的问题,对银行内部控制有了更高的要求。本文研究对象N银行H分行为大型国有商业银行某地级市二级分行,虽然已经形成较为全面的内部控制体系,但是在实际经营过程中,仍暴露出很多内部控制不到位的问题。本文以N银行H分行为研究对象,通过实地调研了解其内部控制现状,并收集2021年接受内外部各类监督检查发现的违规点,基于COSO整体框架的五要素,运用帕累托分析方法进行归纳分析,确定当前内部控制体系存在主要缺陷,具体表现为:管理层内控职责履职不到位;风险评估对潜在风险评估不足;控制措施执行力欠缺,系统控制较少,新业务或新产品缺少运行反馈机制;信息系统数字化水平不高;业务部门没有充分发挥监督作用等。其次,针对研究发现的内部控制缺陷,深入分析其成因;最后从组织人力、制度保障、技术支持、组织文化等多维度构建内部控制体系优化策略。本文创新研究商业银行分支机构内部控制体系,将帕累托分析方法运用内控缺陷分析中,并基于COSO整体框架进行研究,对内控缺陷分析和内控体系优化研究有一定参考价值,并且有利于N银行H分行内部控制有效性提升,同时对商业银行分支机构以及城商行、农商行、民营银行等中小型商业银行的内部控制体系构建具有一定借鉴意义。