“安然”、“世通”等一系列财务丑闻被揭发之后,国际资本市场受到了重磅冲击。美国国会遂于2002年7月出台了《萨班斯—奥克斯利法案》(简称sox法案)。法案核心条款之一,即404条款,要求公众公司管理当局对企业内部控制进行自我评价,并披露内部控制评价报告,标志着内部控制信息强制披露时代的到来。在我国,上海证券交易所和深圳证券交易所也分别于2006年6月和9月颁布了《上市公司内部控制指引》,该指引要求我国上市公司进行内部控制自我评价并披露公司内部控制相关信息。内部控制自我评价是提高公司风险应对能力和经营管理效率的一种重要理念和方法,我国上市公司必须从战略的高度来认识实施内部控制自我评价的重要意义。本文力求为内部控制自我评价提供理论支持和实践指导。首先,笔者通过检索文献,对近期国内外监管机构和学者的相关研究成果进行了综述;其次,笔者分析了内部控制外部评价与内部控制自我评价的联系与区别、内部审计和内部控制自我评价的联系与区别,明确了内部控制自我评价的概念;再次,对我国上市公司实施内部控制自我评价的现行规范进行了分析,并利用近年的统计数据,分析了我国上市公司实施内部控制自我评价的主要特点;最后,笔者建立了实施内部控制自我评价的整体框架,即评价范围、实施主体、评价时间、评价方法、评价报告。