随着经济全球化的发展，无论对投资者、债权人、企业经营者还是政府监管部门，掌握真实的财务报告和相关财务信息以有效地行使投资、经营、管理决策或监督职能，有着重要的意义。然而，上市公司财务舞弊行为在全球范围内普遍存在，导致财务信息使用者不能够获得企业真实的经营情况，从而难以做出科学合理的经济决策或制定正确的行业政策，所以，关于财务舞弊行为的特征、手段、识别与治理等问题越来越受到人们的重视。事实上，近年来关于财务舞弊的各种研究的确为人们认识财务舞弊问题、鉴别财务舞弊行为、归纳财务舞弊手段等提供了一定的参考依据，但是国内外对于财务舞弊问题的相关理论研究还没有形成一套较为成熟的体系，缺少识别方法的系统总结，实证研究也尚处于探索阶段，尤其是学者们试图通过建立模型来评估财务舞弊行为发生概率的技术方法并不成熟，通过不同样本建立的不同模型识别财务舞弊的准确率参差不齐，选用指标也相差甚远。那么是否存在一种可以广泛使用的识别各个行业企业舞弊行为的识别方法？采用模型来识别财务舞弊行为是否合适？意义何在？此外，由于2007年新企业会计准则的施行，那么以往在旧的会计准则背景下研究得出的可以作为识别特征的财务舞弊行为财务指标是否会有变化？这些问题都值得更深入地研究。本文在分析财务舞弊行为产生动因的基础上，根据大量的国内外财务舞弊行为案例，总结现阶段上市公司发生财务舞弊行为的惯用方式、手段，结合我国审计经验，系统归纳了面对不同的舞弊手段采用何种有针对性的、高效的识别方法，分析不同的识别方法的使用顺序和策略，总结出一套可以广泛运用的财务舞弊行为识别方法。选取2008年至2011年间新版企业会计准则实施后发生财务舞弊行为的43家不同行业A股上市公司作为舞弊样本，并找出同年度、同行业、资产总额最接近的等数量的非舞弊公司作为控制样本，以27个财务指标作为自变量，运用Logistic回归方法建立新的财务舞弊行为识别模型，并筛选出有助于识别舞弊行为的特征指标。在此基础上深入研究，分析了采用模型识别舞弊行为的意义和弊端，解释模型识别财务舞弊准确率悬殊的原因。最后，本文结合舞弊三角理论对我国上市公司财务舞弊行为治理提出建议。研究表明总资产净利润率和净资产增长率可以作为识别财务舞弊行为的特征指标，所建立的识别模型对财务舞弊行为综合识别准确率达到69%。由于模型识别方法内在缺陷，包括样本筛选缺陷、数据可靠性缺陷、异常指标合理化等，并不适合通过模型直接判断上市公司是否发生财务舞弊行为或计算财务舞弊行为发生的概率，建立模型的意义仅限于筛选出有助于识别舞弊行为的显著性的财务指标。