我国现金管理业务开始于20世纪90年代末期,最早由花旗银行引入。现金管理业务因能帮助客户有效利用资金受到企业青睐,越来越多的上市公司选择该业务优化资源配置,提高资金运转效率。随着现金管理业务被广泛运用,其问题也不断突显,上市公司可能利用现金管理业务进行财务造假,财务造假行为严重扰乱市场秩序,阻碍社会经济健康发展,因此监管机构对金融市场的监管逐渐趋严。2018年4月27日,中国人民银行、银保监会和证监会和外管局联合发布《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》,该文件强调金融机构不得利用资产管理业务中资金与上市公司关联方发生利益传输行为,而这恰恰说明,当前我国金融业务自身治理能力不足,为大股东利用资产管理产品侵占上市公司资金提供了机会,使财务造假手段演变为金融工具等更加隐蔽化的手段,造成审计人员利用常规审计程序无法检测出上市公司的财务造假行为的情况。在这一背景下,本文选择瑞华会计师事务所审计康德新案例,基于现金管理业务这一银行推出的资产管理业务,探讨审计人员审计风险的识别与防范。本文采用文献研究法与案例研究法,首先梳理了现金管理业务和审计风险的相关文献,并以委托代理理论、舞弊三角形理论和风险导向审计理论论证了现金管理业务下审计风险的形成机理。其次以瑞华审计康得新为例,具体分析了现金管理业务下瑞华会计师事务所及其审计人员面临的重大错报风险和检查风险,其中重大错报风险具体表现为两个方面,即由企业经营风险、内控风险和公司治理风险所产生的财务报表层次重大错报风险和与企业银行存款存在性、披露、拥有权认定相关风险所产生的认定层次的重大错报风险,检查风险具体表现为审计独立性缺失、未保持应有的职业怀疑和未执行充分有效的审计程序。最后,基于现金管理业务,从重大错报风险和检查风险两个维度提出防范审计风险的具体措施。本文基于现金管理业务视角,以瑞华审计康德新为例分析审计风险的形成及其防范,拓展了现金管理业务与审计风险相结合研究范畴,丰富了审计风险理论研究。随着监管力度不断增强,上市公司财务造假手段更加隐蔽化和复杂化,本文结合现金管理业务的特点,从现金管理业务可能引发的上市公司财务报表存在财务报告风险出发,分析审计风险成因和具体风险的应对措施,可以为未来审计人员进行现金管理业务审计,防范由此产生的审计风险提供有价值的参考。