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证券公司是一个高风险行业,风险管理显得尤为重要。2003年全面风险管理框架的推出,使得企业管理理念发生了深刻的变化,从过程管理向战略管理转变,内部审计的方式方法也随之发生了重大的转变。本文通过对国内外证券公司风险管理现状和风险导向内部审计理论与实践发展的梳理,重点分析了国内证券公司风险管理现状下风险导向内部审计的模式以及存在的不足之处,并借鉴国外内部审计的做法和现代风险导向审计理论提出了对证券公司现行风险导向内部审计的修正模式及其功能实现的路径选择。